一、名词术语解释
居民企业 非居民企业 应纳税所得额 免税收入 不征税收入 扣除项目金额税收抵免 亏损弥补
二、简答题
1．企业所得税的征收对象有哪些？
2．企业所得税的税收优惠政策有哪些？
3．企业所得税的应税收入主要包括哪些内容？
4．利息支出在税务上应如何处理？
5．对关联企业转让定价如何进行税务调整？
6．业务招待费支出在税务上如何处理？
7．公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？
8．企业所得税按规定不得在税前扣除的项目有哪些？
9．固定资产的折旧在税务上应如何处理？
10．无形资产在税务上应如何处理？
11．如何确定企业的应纳税所得额？
12．企业如何弥补亏损？
13．企业所得税如何进行申报与缴纳？
一、单项选择题
1．根据《企业所得税法》的规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A．本国企业
B．外国企业
C．居民企业
D．非居民企业
2．根据《企业所得税法》的规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（ ）。
A．本国企业
B．外国企业
C．居民企业
D．非居民企业
3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税税率为（ ）。
A．20%
B．25%
C．30%
D．33%
4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A．10%
B．12%
C．15%
D．20%
5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．10%
B．12%
C．15%
D．20%
6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A．20%
B．25%
C．30%
D．33%
7．企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度《企业所得税纳税申报表》，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A．3
B．4
C．5
D．6
8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》。
A．3
B．5
C．7
D．10
9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为正确的是（ ）。
A．按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除
B．按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C．按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D．以上意见都不正确
10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的是（ ）。
A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D．以上意见都不正确
11．按照新《企业所得税法》的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。
A．国有企业
B．私营企业
C．合伙企业
D．外商投资企业
12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是（ ）万元。
A．100
B．200
C．300
D．400
13．《企业所得税法》所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。
A．公允价值
B．重置价值
C．历史价值
D．原始价值
14．以下是企业所得税纳税人的是（ ）。
A．个人独资企业
B．合伙企业
C．一人有限责任公司
D．居民个人
15．下面不是企业所得税纳税人的是（ ）。
A．国有企业
B．外商投资企业
C．私营有限责任公司
D．私营合伙企业
16．下面收入应该征收企业所得税的是（ ）。
A．股息、红利等权益性投资收益
B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D．财政拨款
17．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A．60
B．100
C．240
D．20
18．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。
A．缴纳的营业税
B．合理分配的材料成本
C．企业所得税税款
D．销售固定资产的损失
19．下面几项固定资产中可以提取折旧的是（ ）。
A．经营租赁方式租出的固定资产
B．以融资租赁方式租出的固定资产
C．未使用的固定资产（机器设备）
D．单独估价作为固定资产入账的土地
20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A．5
B．3
C．10
D．不能弥补
21．企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A．利息
B．折旧
C．成本
D．管理费用
22．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。
A．企业财务、会计处理办法
B．税收法律、法规
C．上级机关的指示
D．有资质的中介机构
23．企业的下列收入中，属于应税收入的是（ ）。
A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．符合条件的非营利组织的收入
D．银行存款利息收入
24．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。
A．150
B．200
C．100
D．50
25．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则该公司每年应当摊销专利权和商标权所支付的费用合计为（ ）万元。
A．100
B．150
C．110
D．183．33
26．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
A．公平交易原则
B．独立交易原则
C．方便管理原则
D．节约成本原则
27．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A．管理费用
B．利息
C．生产成本
D．损失
28．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。
A．分别
B．汇总
C．独立
D．就地预缴
29．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）。
A．2008年1月1日至2008年12月31日
B．2008年5月5日至2009年5月4日
C．2008年5月5日至2008年12月31日
D．以上三种由纳税人选择
30．企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴《企业所得税申报表》，预缴税款。
A．10
B．15
C．7
D．5
31．《企业所得税法》从（ ）起施行。
A．2007年3月16日
B．2007年10月1日
C．2008年1月1日
D．2008年7月1日
32．《企业所得税法》公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。
A．3
B．5
C．2
D．10
33．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A．全额
B．加计
C．减半
D．加倍
34．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整。与合理方法不符的是（ ）。
A．可比受控价格法
B．再销售价格法
C．成本加成法
D．交易净利润法
35．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A．3月1日
B．4月1日
C．5月1日
D．6月1日
36．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述中不正确的是（ ）。
A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B．发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除
C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
37．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。
A．2008年1月1日至2008年12月31日
B．2008年7月5日至2009年7月4日
C．2008年7月5日至2008年12月31日
D．以上三种由纳税人选择
38．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司税前扣除应为（ ）万元。
A．500
B．50
C．100
D．250
39．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。
A．3
B．5
C．2
D．10
40．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（ ）年。
A．2
B．3
C．4
D．5
41．居民企业取得下列各项收入中，按照《企业所得税法》及其实施条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。
A．国债利息收入
B．财政拨款
C．居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D．300万元的技术转让所得
42．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
A．居民企业适用税率为25%
B．非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%
C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%
43．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。
A．15%
B．20%
C．40%
D．60%
44．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A．全额
B．减半
C．加倍
D．加计
45．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。
A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
46．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）年。
A．3
B．4
C．5
D．10
47．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。
A．牲畜、家禽的饲养
B．灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
C．农作物新品种的选育
D．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
48．《中华人民共和国企业所得税法》是（ ）。
A．2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B．2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C．2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D．2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
49．应纳税所得额为（ ）。
A．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
B．企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
C．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
D．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额
50．甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元，当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。
A．50
B．150
C．132
D．100
51．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。
A．加倍
B．加成
C．加计
D．减计
52．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A．30
B．40
C．60
D．10
53．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．成本
B．增值税
C．税收滞纳金
D．行政罚款
54．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于企业所得税的表述不正确的有（ ）。
A．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额
B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D．企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
55．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指符合下列条件的（ ）支出。
A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
C．修理后固定资产的使用年限延长3年以上
D．固定资产必须是房屋、建筑物
56．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（ ）。
A．在黑龙江省工商局登记注册的企业
B．在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业
C．在美国注册的企业设在苏州的办事处
D．在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
57．以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。
A．合同约定收款
B．发出商品
C．实际收到货款
D．预收货款
58．符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A．30
B．100
C．300
D．500
59．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A．1、50%、1
B．1、70%、1
C．2、70%、2
D．2、50%、2
60．某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司每月应当就该生物资产提取折旧（ ）万元。
A．8．3
B．9
C．7．5
D．15
61．减计收入是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。
A．60%
B．70%
C．80%
D．90%
62．企业发生的职工教育经费，不超过工资、薪金总额（ ）的部分，可以扣除。
A．1%
B．1．5%
C．2%
D．2．5%
63．按照新《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（ ）天。
A．5
B．7
C．10
D．15
64．《企业所得税法》规定无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。
A．3
B．5
C．8
D．10
65．下列几项收入不计入应税收入的是（ ）。
A．转让财产收入
B．财政拨款收入
C．租金收入
D．接受捐赠收入
66．在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。
A．土地增值税税款
B．企业所得税税款
C．税收滞纳金
D．向环保局缴纳的罚款
67．对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ ）。
A．未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧
B．未使用的机器不能提取折旧
C．以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧
D．价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧
68．下面费用不可以在税前计算摊销的是（ ）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．租入固定资产的改建支出
C．自创商誉
D．固定资产的大修理支出
69．按照《企业所得税法》规定，下面说法正确的是（ ）。
A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B．企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除
C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
70．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。
A．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B．转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C．利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额
D．境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
71．企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。
A．抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额
B．超过抵免限额的部分，不可以用以后年度的余额抵补
C．是指非居民企业来源于中国境外的应税所得
D．是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得
72．下面收入不属于免税收入的有（ ）。
A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B．国债利息收入
C．发行国债利息手续费收入
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
73．下面所得项目中按《企业所得税法》规定，不可以减免税的所得有（ ）。
A．从事农、林、牧、渔项目的所得
B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得
C．从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得
D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
74．对于《企业所得税法》规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（ ）。
A．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
B．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
D．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
75．外国企业甲公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是（ ）。
A．33%
B．30%
C．20%
D．10%
76．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法中不符合《企业所得税法》规定的有（ ）。
A．不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
B．企业不可以提供与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法
C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
77．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（ ）。
A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
D．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点
78．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关企业所得税管理的相关规定，下列做法符合规定的是（ ）。
A．该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日
B．该企业2009年4月31日前，报送2008年度《企业所得税纳税申报表》，办理汇算清缴
C．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴
D．该企业应该在2009年7月15日前缴清清算所得税款
79．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是（ ）。
A．从事国家非限制和禁止行业
B．年度应纳税所得额不超过40万元
C．从业人数不超过40人
D．资产总额不超过1000万元
80．下列项目中不构成工资、薪金所得项目的是（ ）。
A．加班费
B．特殊工种补贴
C．差旅费津贴
D．奖金
81．纳税人为独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由代担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。
A．可以扣除
B．不准扣除
C．只能扣除本金
D．只能扣除利息
82．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A．支付违法经营的罚款
B．对外投资支出
C．支付的税收滞纳金
D．支付银行加收的罚息
83．增值税一般纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．印花税
84．下列项目中可以在企业成本费用中列支的是（ ）。
A．银行罚息
B．担保支出
C．职工境外社会保险
D．购买的专利支出——无形资产
二、多项选择题
1．根据《企业所得税法》规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A．股份有限公司
B．一人有限责任公司
C．个人独资企业
D．合伙企业
2．根据《企业所得税法》规定，企业分为（ ）。
A．本国企业
B．外国企业
C．居民企业
D．非居民企业
3．《企业所得税法》规定，企业所得税的税率有（ ）。
A．20%
B．25%
C．30%
D．33%
4．在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A．未使用的房屋、建筑物
B．接受捐赠的固定资产
C．以经营租赁方式租入的固定资产
D．单独估价作为固定资产入账的土地
5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（ ）。
A．企业生产的成本、费用
B．企业的税金
C．企业的损失
D．赞助支出
6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。
A．税收滞纳金
B．被没收财物的损失
C．法定比例范围内的公益性捐赠支出
D．向投资者支付的股息
7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产的摊销费用，准予扣除。但下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（ ）。
A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B．自创商誉
C．与经营活动无关的无形资产
D．开发无形资产时未形成资产而发生的费用
E．其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。
A．税收法律
B．税收行政法规
C．国家税务总局的规章
D．税收地方性法规
9．企业的下列收入为不征税收入的是（ ）。
A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C．国务院规定的不征税收入
D．国债利息收入
E．符合条件的非营利组织的收入
10．企业的下列收入为免税收入的是（ ）。
A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D．符合条件的非营利组织的收入
E．处置国债的收益
11．企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。
A．从事农、林、牧、渔业项目的所得
B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D．符合条件的技术转让所得
12．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（ ）。
A．未经核定的准备金支出
B．租入固定资产的改建支出
C．固定资产的大修理支出
D．赞助支出
13．非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。
A．管理机构
B．营业机构
C．办事机构
D．营业代理人
14．特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。
A．专利权
B．非专利技术
C．商标权
D．土地使用权
15．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A．捐赠
B．偿债
C．赞助
D．在建工程
16．《企业所得税法》中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织（ ）。
A．依法履行非营利组织登记手续
B．从事公益性或非营利性活动
C．取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业
D．财产及其孳息不用于分配
E．按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告
F．投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
G．工作人员的工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产
17．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）。
A．经济林
B．薪炭林
C．产畜
D．家禽、役畜
18．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。
A．开发新技术
B．开发新产品
C．开发新工艺
D．受让新技术
19．视同机构、场所的“营业代理人”必须同时具备的条件是（ ）。
A．接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人
B．代理活动必须是经常性的行为
C．代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物
D．接受居民企业委托的中国境内的单位或个人
20．下列属于居民企业的有（ ）。
A．注册地与实际管理机构均在中国
B．注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C．做出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D．依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
21．实际管理机构是指企业实施有效的指挥、控制和管理中心。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制（ ）。
A．是指对企业的生产经营
B．是指对企业的人员
C．是指对企业的账务
D．是指对企业的财产
22．《企业所得税法》所称企业取得收入的货币形式包括（ ）。
A．现金、存款、应收账款、应收票据
B．不准备持有至到期的债权投资
C．准备持有至到期的债券投资
D．债务的豁免
23．《企业所得税法》中规定的收入包括（ ）。
A．销售货物收入
B．提供劳务收入
C．转让财产收入
D．股息、红利等权益性投资收益
E．利息、租金收入
F．特许权使用费收入
G．接受捐赠收入
24．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。
A．通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B．自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C．以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D．融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
25．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围有（ ）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．租入固定资产的改建支出
C．固定资产的大修理支出
D．其他应当作为长期待摊费用的支出
26．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的有（ ）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B．租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C．固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D．其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年
27．关于投资资产的成本叙述正确的是（ ）。
A．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
B．企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本不得扣除
C．通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价为成本
D．通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
28．下列关于借款费用税前扣除正确的叙述是（ ）。
A．企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化
B．借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系
C．企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理
D．金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除
29．下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A．未投入使用的机器设备
B．接受捐赠的固定资产
C．投资者投入的固定资产
D．以融资租赁方式租出的固定资产
E．单独估价作为固定资产入账的土地
F．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
30．下列各项中企业应确认为无形资产的有（ ）。
A．吸收投资取得的土地使用权
B．因转让土地使用权补缴的土地出让金
C．由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉
D．企业的研究开发过程中的研究费用
31．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。
A．种植花卉
B．种植茶
C．海水养殖
D．内陆养殖
32．下列项目可享受“三免三减半”优惠的有（ ）。
A．海水淡化
B．沼气综合开发利用
C．安全生产
D．公共污水处理
33．权益性投资收益包括（ ）。
A．股息
B．红利
C．利息
D．联营分利
34．新《企业所得税法》规定的“企业”，包括（ ）。
A．公司制企业和其他非公司制企业
B．事业单位
C．社会团体
D．基金会
E．商会
F．农民专业合作社
35．非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”，其中“机构、场所”是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ ）。
A．管理机构、营业机构、办事机构
B．工厂、农场、开采自然资源的场所
C．提供劳务的场所
D．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
36．《企业所得税法》中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ ）。
A．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C．转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D．股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
E．利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
F．国务院财政、税务主管部门确定的其他所得
37．下列属于《企业所得税法》所称其他收入的是（ ）。
A．资产溢余收入
B．逾期未退包装物押金收入
C．确实无法偿付的应付款项
D．债务重组收入
E．补贴收入
F．违约金收入
G．汇兑收益
38．《企业所得税法》中所称“公益性社会团体”，是指同时符合（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A．依法登记，具有法人资格
B．以发展公益事业为宗旨，且不以盈利为目的
C．全部资产及其增值为该法人所有
D．收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业
E．终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
F．不经营与其设立目的无关的业务
G．有健全的财务会计制度
H．捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配
39．下面是企业所得税纳税人的有（ ）。
A．国有独资企业
B．私营有限责任公司
C．中外合资企业
D．一人有限责任公司
40．下面不是企业所得税的纳税人的有（ ）
A．一人有限责任公司
B．私营合伙企业
C．个体工商户
D．个人独资企业
41．《企业所得税法》将企业所得税的纳税人分为（ ）。
A．居民企业
B．本地企业
C．外地企业
D．非居民企业
42．下面是居民企业的有（ ）。
A．在福建省工商局登记注册的企业
B．在日本注册但实际管理机构在北京的企业
C．在日本注册的企业设在北京的办事处
D．在福建省注册但在中东开展工程承包的企业
43．下面是非居民企业的有（ ）。
A．在北京注册的企业在宁德市设立的分公司
B．在中国香港注册的企业设在厦门的分公司
C．在北京取得专利权使用费的美国某企业
D．在日本取得租赁费收入的美国企业
44．下面有关企业所得税税率的说法正确的是（ ）。
A．企业所得税的税率为25%
B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%
C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D．国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%
45．下面关于企业所得税的表述不正确的是（ ）。
A．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额
B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额
C．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D．企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
46．下面收入是征税收入的有（ ）。
A．转让财产收入
B．财政拨款收入
C．租金收入
D．接受捐赠收入
47．下面收入是不征税收入的有（ ）。
A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B．国债利息收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政收费
D．信用社存款利息收入
48．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．成本
B．费用
C．税金
D．损失
49．对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。
A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
50．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。
A．土地增值税税款
B．企业所得税税款
C．税收滞纳金
D．向环保部门缴纳的罚款
51．下面支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的有（ ）。
A．汽车到期报废的损失
B．按规定计算的无形资产摊销
C．企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息
D．租入固定资产改良支出费用
E．对外投资设备的购买款
52．对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ）。
A．未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧
B．未使用的机器不能提取折旧
C．以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧
D．价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧
53．下面可以在税前计算摊销费用的是（ ）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B．租入固定资产的改建支出
C．自创商誉 D．固定资产的大修理支出
54．按照《企业所得税法》规定，下面说法正确的是（ ）。
A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B．企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除
C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，直到弥补完为止
55．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法（ ）计算缴纳企业所得税。
A．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C．利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D．境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
56．企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。
A．抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额
B．超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补
C．是指居民企业来源于中国境外的应税所得
D．是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
E．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免
57．下面收入为免税收入的有（ ）。
A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B．国债利息收入
C．符合条件的非营利组织的收入
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
58．下面项目中按《企业所得税法》规定，可以减免税的有（ ）。
A．从事农、林、牧、渔项目的所得
B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得
C．从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得
D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
59．对于《企业所得税法》规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ ）。
A．对小型微利企业，减按15%的税率征收
B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
E．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
60．《企业所得税法》规定，可以实行源泉扣缴的情形有（ ）。
A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人
B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C．企业总机构与分支机构处于不同省份的，分支机构的所得由总机构扣缴
D．建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人
61．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ ）。
A．不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
B．企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
62．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税的地点，下面说法正确的有（ ）。
A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
D．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
63．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法（ ）计算其应纳税所得额。
A．股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B．转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额
C．租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额
D．利息所得，以收入全额为应纳税所得额
64．下列确定固定资产计税基础方法正确的有（ ）。
A．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C．融资租入的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
E．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
65．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（ ）。
A．房屋、建筑物为20年
B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年
C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具为5年
D．飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年
E．电子设备为3年
66．一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有（ ）。
A．经济林为10年
B．奶牛为3年
C．飞机为10年
D．汽车为5年
67．无形资产包括（ ）。
A．专利权
B．商标权
C．著作权
D．土地使用权
E．非专利技术
F．商誉
68．企业从事（ ）项目的所得，免征企业所得税。
A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
B．农作物新品种的选育
C．中药材的种植
D．林木的培育和种植
E．牲畜、家禽的饲养
F．林产品的采集
G．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
H．远洋捕捞
69．按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。
A．在江苏省工商局登记注册的企业
B．在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业
C．在美国注册的企业设在苏州的办事处
D．在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业
70．按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，下面说法正确的有（ ）。
A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
71．对于《企业所得税法》规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。
A．采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B．安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D．符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税
72．按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，工业企业要享受小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的条件有（ ）。
A．从事国家非限制和禁止行业
B．年度应纳税所得额不超过30万元
C．从业人数不超过100人
D．资产总额不超过3000万元
73．按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（ ）。
A．土地增值税税款
B．企业所得税税款
C．银行罚息
D．向环保部门缴纳的罚款
74．按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。
A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D．固定资产必须是房屋、建筑物
75．按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，应作为其他收入的有（ ）。
A．资产溢余收入
B．逾期未退包装物押金收入
C．债务重组收入
D．已作坏账损失处理后又收回的应收款项
76．《企业所得税法》第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织。
A．企业
B．事业单位
C．社会团体
D．国家机关
77．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
A．捐赠
B．偿债
C．赞助
D．集资
E．广告
F．样品
G．在建工程
H．职工福利或者利润分配
78．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B．税收滞纳金
C．企业所得税税款
D．经核定的准备金支出
79．下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A．未投入使用的固定资产
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产
D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
80．企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A．先进先出法
B．后进先出法
C．加权平均法
D．个别计价法
81．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。
A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B．花卉、茶的种植
C．林木的培育和种植
D．农产品初加工
82．某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（ ）。
A．25%
B．20%
C．15%
D．10%
83．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额，其中包括的项目有（ ）。
A．转让财产收入
B．股息、红利等权益性投资收益
C．利息收入
D．提供劳务收入
84．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除（ ）。
A．所有的未投入使用的固定资产
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产
D．与经营活动无关的固定资产
85．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除（ ）。
A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B．与经营活动无关的无形资产
C．他创商誉
D．其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
86．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额（ ）。
A．股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C．租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额
D其他所得，参照A规定的方法计算应纳税所得额
87．企业的下列收入为免税收入的有（ ）。
A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益
C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D．符合条件的非营利组织的收入
88．企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。
A．从事农、林、牧、渔业项目的所得
B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
C．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D．符合条件的技术转让所得
89．企业所得税法中“收入总额”包括（ ）。
A．销售货物收入
B．提供劳务收入
C．转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益
D．利息收入
E．租金收入
F．特许权使用费收入
G．接受捐赠收入
90．《企业所得税法》中“收入总额”的下列（ ）收入为不征税收入。
A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．接受捐赠收入
D．国务院规定的其他不征税收入
91．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B．企业所得税税款
C．税收滞纳金
D．罚金、罚款和被没收财物的损失
E．非公益性捐赠支出
F．赞助支出
G．未经核定的准备金支出
H．与取得收入有关的其他支出
92．《企业所得税法》规定下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。
A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产
D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E．与经营活动无关的固定资产
F．单独估价作为固定资产入账的土地
G．其他不得计算折旧扣除的固定资产
93．企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。
A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C．购买国产设备
D．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
94．根据《企业所得税法》规定，可以作为管理费用在企业所得税前扣除的项目有（ ）。
A．公司经费
B．劳动保护费
C．房地产企业的看护费
D．自行向关联企业支付的管理费
95．根据《企业所得税法》规定，下列项目中当时可提取折旧的是（ ）。
A．未使用的房屋
B．季节性停用的机器设备
C．融资租出固定资产
D．租赁方式出租的固定资产
96．根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A．缴纳的消费税
B．缴纳的税收滞纳金
C．赞助支出
D．资产折旧或摊销
97．按照《企业所得税法》规定，在计算企业所得税应纳税所得额不准扣除保险费的有（ ）。
A．纳税人按规定上缴保险公司或劳动保险部门的职工养老金
B．纳税人参加财产保险和运输保险未按规定缴纳的保险费用
C．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
D．保险公司给予纳税人无赔款优待
98．根据《企业所得税法》规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准从收入总额中扣除的有（ ）。
A．企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学
B．转让固定资产发生的费用
C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用
D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用
99．根据《企业所得税法》规定，下列关于企业所得税征收范围的表述中，正确的是（ ）。
A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得，缴纳企业所得税
B．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税
100．根据《企业所得税法》规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。
A．转让固定资产取得的收入
B．出租固定资产取得的租金收入
C．固定资产盘盈收入
D．国债利息收入
101．根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。
A．出租包装物取得的租金收入
B．包装物押金收入
C．财政拨款
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
102．根据《企业所得税法》规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。
A．纳税人负担的为销售商品而发生的运输费、保险费
B．汇兑净损失
C．纳税人按规定缴纳的土地增值税
D．税收滞纳金
103．根据《企业所得税法》规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。
A．股东大会或董事会费
B．销售部门发生的差旅费、工资、福利费
C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
104．根据《企业所得税法》规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的项目有（ ）。
A．向投资者支付的股息
B．税收滞纳金
C．赞助支出
D．企业缴纳的增值税
105．根据《企业所得税法》规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，计入存货成本的税金包括（ ）。
A．消费税
B．关税
C．资源税
D．不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额
106．根据《企业所得税法》规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（ ）。
A．未经核定的准备金支出不得扣除
B．以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除
C．自创商誉不得计算摊销费用扣除
D．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
107．根据《企业所得税法》规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（ ）。
A．以经营租赁方式租入的固定资产
B．以融资租赁方式租出的固定资产
C．单独估价作为固定资产入账的土地
D．以经营租赁方式租出的固定资产
108．根据《企业所得税法》规定，下列关于固定资产计价方法的表述中，正确的有（ ）。
A．自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本计价
B．购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费，以及缴纳税金后的价格计价
C．从国外引进的设备，按设备买价加上进口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价
D．盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价
109．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A．税收滞纳金
B．购建固定资产支出
C．职工基本养老保险费
D．营业税
110．某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A．缴纳罚金10万元
B．直接赞助某学校8万元
C．缴纳税收滞纳金4万元
D．支付法院诉讼费1万元
111．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A．关税
B．土地增值税
C．城镇土地使用税
D．城市维护建设税
112．根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A．股份有限公司
B．有限责任公司
C．合伙企业
D．个人独资企业
113．根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（ ）。
A．地区补贴
B．独生子女补贴
C．物价补贴
D．误餐补贴
114．根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的有（ ）。
A．银行加收的罚息
B．工商机关所处罚款
C．对外担保支出
D．销售商品给予对方采购人的回扣
115．企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有（ ）。
A．以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费
B．转让机器设备发生的费用
C．对外投资的支出
D．非广告性质的赞助支出
116．分月预缴或分季预缴，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小具体核定。预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。如按实际数预缴有困难的，可以按（ ）预缴。
A．上一年度应纳税所得额的1／12
B．上一年度应纳税所得额的1／4
C．自行确定的方法
D．税务机关承认的其他方法
117．根据我国企业所得税税前扣除的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有（ ）。
A．基本养老保险费
B．基本失业保险费
C．基本医疗保险费
D．商业人寿保险费
118．下列关于企业所得税优惠政策的陈述中，正确的有（ ）。
A．对符合条件的小型微利企业实行18%的优惠税率
B．对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
★119．根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（ ）。（2009年）
A．房屋、建筑物
B．以经营租赁方式租出的固定资产
C．以融资租赁方式租入的固定资产
D．与经营活动无关的固定资产
三、判断题
1．《企业所得税法实施条例》是由国务院制定的行政法规，是《企业所得税法》的下位法。（ ）
2．由于个人独资企业不适用《企业所得税法》，所以一人有限公司也不适用《企业所得税法》。（ ）
3．境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为《企业所得税法》规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为《企业所得税法》规定的我国居民企业纳税人。（ ）
4．不适用《企业所得税法》的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（ ）
5．我国《企业所得税法》对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（ ）
6．非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）
7．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）
8．具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）
9．居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）
10．居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（ ）
11．国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）
12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ ）
13．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）
14．“不征税收入”是新《企业所得税法》中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（ ）
15．《企业所得税法》中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。《企业所得税法》所称亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（ ）
16．《企业所得税法》中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）
17．《企业所得税法》的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（ ）
18．企业取得的所得税返还（退税）和出口退税的增值税进项都属于不征税收入项目。（ ）
19．根据《企业所得税法》规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（ ）
20．企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
21．《企业所得税法》允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏账准备金和商品削价准备金两种。（ ）
22．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）
23．按照《企业所得税法》的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（ ）
24．按照《企业所得税法》的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（ ）
25．《企业所得税法》第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（ ）
26．企业销售低值易耗品收入不属于《企业所得税法》所称销售货物收入。（ ）
27．企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的余额确定销售货物收入。（ ）
28．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。（ ）
29．《企业所得税法》所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（ ）
30．《企业所得税法》所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（ ）
31．《企业所得税法》所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。（ ）
32．企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（ ）
33．企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ ）
34．《企业所得税法》所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ ）
35．《企业所得税法》规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。（ ）
36．企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除。（ ）
37．企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（ ）
38．金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ）
39．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（ ）
40．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（ ）
41．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入的5‰的部分，准予扣除。（ ）
42．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分不得扣除。（ ）
43．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ ）
44．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）
45．企业发生的赞助支出准予扣除。（ ）
46．企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）
47．企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（ ）
48．企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（ ）
49．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）
50．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
51．企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）
52．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）
53．《企业所得税法》所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。（ ）
54．企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。（ ）
55．《企业所得税法》规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。（ ）
56．企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（ ）
57．汽车的最低折旧年限为4年。（ ）
58．无形资产的摊销年限为10年。（ ）
59．《企业所得税法》规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年以上。（ ）
60．企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（ ）
61．居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（ ）
62．企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入净额为应纳税所得额。（ ）
63．企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）
64．国家对重点扶持或鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（ ）
65．企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（ ）
66．企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。（ ）
67．《企业所得税法》所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业25%以上股份。（ ）
68．企业从事蔬菜种植的所得免征企业所得税。（ ）
69．居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（ ）
70．某工业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数50人，资产总额1000万元，它属于小型微利企业。（ ）
71．《企业所得税法》规定，对民族自治地方内的企业，可以减征或者免征企业所得税。（ ）
72．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ ）
73．《企业所得税法》规定企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（ ）
74．《企业所得税法》规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。（ ）
75．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。（ ）
76．企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免。（ ）
77．由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，《企业所得税法》允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（ ）
78．企业同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（ ）
79．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的利息、租金所得，应以向支付人收取的全部价款为应纳税所得额，但不包括价外费用。（ ）
80．《企业所得税法》规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（ ）
81．某非居民企业在中国境内取得工程作业收入，未按照规定期限办理企业所得税纳税申报，可以由市级以上税务机关指定工程价款支付人为扣缴义务人。（ ）
82．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（ ）
83．企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与到期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。（ ）
84．《企业所得税法》所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（ ）
85．税务机关依法做出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（ ）
86．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，可结转以后年度扣除。（ ）
87．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（ ）
88．居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份，即为《企业所得税法》所称的控制。（ ）
89．税务机关依法对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
90．依照《企业所得税法》加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（ ）
91．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权随时进行纳税调整。（ ）
92．企业所得税预缴方法一经确定，则不得随意变更。（ ）
93．中华人民共和国政府同外国政府签订的有关税收的协定与《企业所得税法》有不同规定的，依照《企业所得税法》的规定办理。（ ）
94．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）
95．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（ ）
96．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（ ）
97．除国务院另有规定外，企业之间不得分别缴纳企业所得税。（ ）
98．企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ ）
99．新《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（ ）
100．部分企业应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ ）
101．企业发生的公益性捐赠支出，在年度纳税调整后所得12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
102．个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人。（ ）
103．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）
104．企业解散或者破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。（ ）
105．在计算企业所得税的应纳税所得额时，以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现。（ ）
106．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。（ ）
107．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（ ）
108．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（ ）
109．企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（ ）
110．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（ ）
111．在进行年度汇算清缴时，纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。（ ）
112．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税，以机构、场所所在地为纳税地点。（ ）
113．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点。（ ）
114．纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（ ）
115．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（ ）
116．企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。（ ）
117．企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（ ）
118．在缴纳企业所得税时，企业设有多个不具有法人资格营业机构的，由法人汇总纳税。（ ）
119．企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（ ）
120．联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配。（ ）
121．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
122．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（ ）
123．《企业所得税法》规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。（ ）
124．《企业所得税法》第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。（ ）
125．《企业所得税法》规定，可以实行源泉扣缴的情形是非居民企业纳税人在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。（ ）
四、计算题
1．某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率10%。此外，转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。
要求：计算该外国公司应当缴纳的企业所得税。
2．某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
要求：计算该企业全年应缴纳的企业所得税。
3．某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元。
（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营。
（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元。
（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元。
（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）。
（6）年末“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元（该企业坏账核算采用备抵法，按3%提取坏账准备金）。
（7）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。要求：
（1）指出该企业核算中存在的问题。
（2）计算该企业应补缴的企业所得税。
4．新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，是增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为－50万元。2008年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。
（2）2008年利润表反映的内容如下：
①产品销售成本4500万元，从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。
②销售税金及附加200万元，从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。
③销售费用2000万元（其中广告费200万元），财务费用200万元。
④投资收益50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）。
⑤管理费用1200万元（其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元）。
⑥营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。
（3）全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2．5%的比例提取。
（4）全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。
（5）假设：①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。
要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。
5．某企业2007年12月1日购入一固定资产并投入使用，购买价款200万元，支付相关税费20万元，该固定资产使用年限5年（与税法规定一致），预计残值为10万元。由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。
要求：请在两种加速折旧方法中任选一种，计算该固定资产2008～2012年每年可提取的折旧额。
6．某县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资、薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税额（假定企业以前年度无未弥补亏损）。
7．2008年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元。其他税金7．20万元。按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25%。
要求：
（1）计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。
（2）计算该企业2008年度应缴纳的所得税，并列出计算过程。
8．某摩托车生产企业（一般纳税人），2008年生产经营情况如下：
（1）外购原材料，支付价款480万元、增值税81．6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。
（2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
（3）发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。
（4）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，发生销售费用40万元。
要求：
（1）计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。
（2）计算该企业当年应缴纳的增值税。
（3）计算该企业当年应退的增值税。
（4）计算该企业当年应缴纳的消费税。
（5）计算该企业当年应缴纳的城建税。
（6）计算该企业当年实现的销售收入总和。
（7）计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。
（8）计算该企业当年应缴纳的企业所得税（增值税税率17%、退税率13%、消费税税率10%、企业所得税税率25%）。
9．某汽车轮胎厂，2008年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元），营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。要求：
（1）计算收入总额。
（2）简要分析并计算应税扣除项目合计。
（3）计算应缴纳的企业所得税。
10．某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2008年的财务资料如下：
（1）营业收入1500万元，缴纳营业税300万元。
（2）营业成本750万元。
（3）管理费用320万元。
（4）财务费用108万元。
（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元。
（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。
要求：计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
11．某国有制药企业2008年度会计报表上的销售收入总额1000万元，会计利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2008年其他有关情况如下：
（1）管理费用450万元。
（2）销售费用300万元。
（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用。
（4）支付诉讼费2．3万元，已列入当期费用。
（5）另有来自境外的税后所得为64万元，该所得已在境外按20%的税率缴纳了所得税。
要求：
（1）计算该企业2008年度应纳税所得额。
（2）计算该企业2008年度应缴纳的所得税。
（3）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税。
12．某企业2007年度会计报表上列示的利润总额为200万元。经审核企业实际发放的工资总额中有不合理的工资额10万元，职工福利费、职工教育经费和工会经费也因此多提（企业根据上年实际发生的职工福利费情况确定当年的职工福利费预提比例为职工工资总额的14%，实际发生额与预计金额相等。职工教育经费和工会经费分别按职工工资总额的2．5%和2%计提）。捐赠支出超标8万元，国库券利息收入6万元，违法经营罚款3．15万元，支付内部营业机构特许权使用费7万元。企业所得税税率25%。2007年年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额。其他资料见下表：
2007年末资产负债表有关项目及相关计税计算表 单位：万元
说明：
（1）存货成本150万元，计提跌价准备60万元。
（2）2006年12月30日购入固定资产成本20万元，折旧年限5年。2007年会计折旧采用双倍余额递减法折旧8万元，按税法规定采用平均年限法，年折旧4万元。
（3）2007年年初股权投资成本100万元，年末市场价115万元。
2007年年末确认产品售后服务承诺费50万元，税法规定该项费用在实际发生时才准予抵扣。
要求：计算该企业的所得税计算及账务处理。
13．某项固定资产原价200000元，预计可使用5年，无残值。按税法规定采用年平均限法，每年计提折旧40000元，但企业会计核算采用双倍余额递减法，每年以40%折旧率计提折旧。企业每年收入均为320000元，销售付现成本为170000元，销售毛利（未扣减折旧）150000元。假设该企业当年无其他税前调整项目，所得税税率25%。
要求：计算该企业的所得税及账务处理。
14．宏远公司于上年12月底购入1台机器设备，成本为525000元，预计使用年限为6年，预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和计提折旧，假定税法规定的使用年限及净值均与会计相同。假定公司每年税前会计利润为500万元，无其他纳税调整事项。
要求：计算宏远公司第一年至第六年的资产计税基础、账面价值、递延所得税资产余额与发生额、应交所得税、所得税费用，填表并进行相关账务处理。
15．三荣公司适用的所得税税率为25%，第一年至第四年的利润情况如下表所示。假定该公司无其他纳税调整事项。
要求：请根据上述资料，对三荣公司第一年至第四年的所得税进行相应的账务处理。
16．某企业当年1～9月累计实现利润410万元，已预缴所得税102．5万元（按季预缴）。10月份和11月份利润总额分别为50万元和48万元；12月份产品销售利润80万元，营业外收入4万元，营业外支出5万元，投资收益11万元，其中8万元为从联营方分得的税后利润（双方所得税税率相同）。该企业尚有四年前未弥补亏损160万元。
要求：
（1）按10、11、12月份的利润总额，分别作应预缴和预缴所得税的会计分录。（
2）年终汇算清缴后，计算多退少补税款，并作相应的会计处理。
17．某小型微利企业2009年度生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入总额880万元。
（2）应扣除产品销售成本490万元；营业税金及附加100万元。
（3）发生产品销售费用80万元，管理费用120万元（其中含业务招待费8万元）；财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）。
（4）应缴纳的增值税30万元。
（5）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款5万元，缴纳税滞纳金4万元）。
（6）计提工资费用98万元，实发工资总额90万元，以按计提工资费用总额的14%、2%、2．5%计提了工会经费、职工福利费、职工教育经费。
要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
18．某企业财务人员将2009年度企业所得税的计算列表如下：
附：当年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费6万元。
要求：请根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，逐项对应纳税所得额进行调整，并计算该企业当年应补或退的企业所得税。
19．我国某公司2009年其境内应纳税所得额为400万元，该公司使用25%的所得税税率，其在甲国分支机构取得的应纳税所得额为160万元，甲国所得税税率为20%，公司分支机构在甲国缴纳32万元的税款；在乙国分支机构取得的应纳税所得额为64万元，乙国所得税税率为40%，公司分支机构已在乙国缴纳25．6万元的税款。
要求：计算该公司应向我国税务机关缴纳的税款。
20．某企业2008年的会计核算数据如下：
（1）销售产品收入2000万元。
（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1．7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0．3万元。
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元。
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。
（5）取得国债利息2万元。
（6）全年销售成本1000万元。
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元和新技术开发费用70万元；全年财务费用50万元。
（8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求：计算该企业应缴纳的所得税。
21．江海机械制造公司，本年度生产经营过程中：
（1）耗用原材料140万元，辅助材料24万元，燃料动力12万元；工资支出22万元，职工福利费支出2．52万元。
（2）制造费用10万元，管理费用9万元，财务费用3万元。
（3）年初在产品余额12万元，年末在产品余额6万元。
（4）年初库存产品成本5万元，年末库存产品成本4万元。
（5）本年度销售收入280万元，销售费用1万元，销售税金及附加3万元。其他销售利润2．4万元，营业外净收益－0．5万元。江海公司适用25%税率。
要求：计算该公司应缴纳的所得税。
22．某企业有职工300人，其中200人的工资直接计入生产成本，50人的工资计入制造费用和辅助生产，50人的工资计入期间费用。该企业的固定资产原值为600万元，其中，各车间掌握500万元（包括300万元的机器设备和200万元的房屋建筑），管理部门掌握的固定资产为100万元的房屋建筑。
本年度销售收入900万元（无退回和折让），利润表中反映的利润总额为300万元。当期该企业取得的与纳税相关的具体资料如下：产品销售成本中的各有关费用资料：直接工资为87万元，职工福利费为12．2万元；制造费、辅助生产的工资为21．6万元，职工福利费为3．1万元；制造费、辅助生产中的折旧费为46万元，其中，各种机器设备是按10%提取的，房屋建筑是按8%提取的。
各种期间费用中的有关资料：工资费用为23万元，职工福利费用为3．22万元。房屋建筑按8%折旧率提取折旧。业务招待费为6万元。管理费用中工会经费为2．632万元、职工教育经费为1．974万元、广告费为50万元。财务费用中有支付本期间债券集资的利息7万元，当期企业共集资100万元，期限半年，利率为14%。同期银行利率为10%。
营业外支出的有关资料：本期因排污处理不当，被环保部门罚款1万元。本期通过希望工程基金会向希望工程捐款5万元。向有意进行联营的单位支付赞助费1万元，用于办理联营事务的各项开支。
固定资产折旧标准：生产用房为6%，生活用房为4%，机器设备为8%（假设不扣除残值）。
要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税（税率为25%）。
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