盈余佣金制

    盈余佣金也称或有佣金,是在分保合同出现盈余时,接受公司按照约定的盈余率,将盈余额的一部分支付给分出公司。从分保佣金的角度来说,盈余佣金制如同梯次佣金制一样是一种激励机制,鼓励分出公司对承保业务谨慎选择,并有效控制风险。如果分出业务质量好,使接受公司获得了盈利,分出公司就可以分享接受公司的利润,这不仅对分出公司有刺激作用,而且是对分出公司业绩的肯定。所以,从最优再保险合约角度来说,这更是一种利益分享机制,接受公司的让利行为有助于合约双方利益的平衡和维持长期友好合作关系。

    在比例再保险合约谈判中,如果使用固定佣金率方法计算分保佣金,那么很可能就会商谈盈余佣金的问题,因为按照固定佣金率计算的分保佣金只与分保业务规模大小有关,与分保合同的业绩无关,这样无法调节因业绩好坏而影响分出公司和接受公司的利益平衡。所以,盈余佣金通常与固定佣金率制配套使用,以弥补单独使用固定佣金率的不足。如果使用梯次佣金率计算分保佣金,则不会同时使用盈余佣金,因为梯次佣金率已与分保合同的业绩挂钩了。一般情况下,盈余佣金=盈余额×盈余佣金率。由此可见,关于盈余佣金谈判的关键是盈余额如何计算以及盈余佣金率如何约定。

    (一)盈余额的计算

    盈余额的计算涉及两方面的内容:一是盈余额的计算公式;二是盈余额的计算基准。

    1.盈余额的计算公式

    盈余额=累计收入项目-累计支出项目

    由于不同保险业务对未了责任的处理方法不同,所以收支项目也各不相同。如火险业务通常采用“结清”方式,即在每个分保年度终了时进行结算,这样在收入项目中会转入上年度的未满期保费准备金和未决赔款准备金,在支出项目中会转出本年度的未满期保费准备金和未决赔款准备金。如水险业务通常采用“自然期满”方式,即在保险业务自然期满后进行结算,这样就不存在未了责任,在收入和支出项目中就没有未满期保费转入转出的项目。所以,火险业务和水险业务在收支项目中的最大区别就在于水险业务的收支项目没有未满期保费的转入与转出。

    2.盈余额的计算基准

    对于盈余额的计算,可以用1年的收支项目作为基准,也可以用3年的收支项目作为基准。在分保年度出现亏损时,还可以用多年的收支项目作为基准,进行亏损滚转,以体现盈余额计算的公平合理。再保险合约双方可以协商选择其中一种盈余额计算基准。

    (1)1年法

    以单独一个分保年度的盈余额为基础来计算盈余佣金。也就是说,只要在一个分保年度产生盈余,接受公司就要支付盈余佣金,不论其他分保年度是否有亏损,甚至严重亏损影响了多个分保年度。很显然,以一个分保年度来论一个分保合同的盈余,时间未免太短,对接受公司既不公平也不合理,所以不被接受公司所采用。

    (2)3年平均法

    以过去两个分保年度以及当年度的盈余平均数为基础来计算当年度的盈余佣金。这种计算盈余佣金的基础是,不论单个分保年度是盈余还是亏损,只要过去两个分保年度和本年度的盈亏之和的平均数是盈余,接受公司就要支付盈余佣金。3年平均法计算基础较为公平合理,因此,为分出公司和接受公司所采用。当然,如果双方协商,还可以用5年平均法等。

    (3)亏损滚转法

    亏损滚转法也称滚转消失法。如果某一个分保年度发生亏损,则该亏损依次逐年滚转至以后的分保年度,直到亏损全部消失,重新出现盈余时,接受公司才开始支付盈余佣金。亏损滚转法的意义在于体现接受公司的真正盈余,接受公司一旦亏损,则必须用盈余去弥补,直到亏损全部消失。很显然,这种方法对接受公司更为有利。为了协调双方的利益,分出公司和接受公司可以将亏损滚转设定一定年限,如3年滚转法,将某一分保年度出现的亏损滚转至以后连续3个年度,即使仍有亏损,也将终止。重新出现盈余后,接受公司支付盈余佣金。

    (二)盈余佣金率

    盈余佣金率有两种:一种是固定盈余佣金率;另一种是递增盈余佣金率。分出公司和接受公司通过协商选择对双方较为合适的盈余佣金率。

    1.固定盈余佣金率

    固定盈余佣金率是指再保险合约双方约定一个盈余佣金率,不论盈余额的大小,都按这一固定盈余佣金率计算盈余佣金。

    2.递增盈余佣金率

    递增盈余佣金率是指再保险合约双方约定盈余佣金率随接受公司盈余率的提高而提高。如双方约定盈余率在10%以内,最低盈余佣金率为10%;约定盈余率在30%以上,最高盈余佣金率为30%。这种盈余佣金率的约定对分出公司更有吸引力,可以更多地参与接受公司的利润分配。

    正因为有梯次佣金和盈余佣金这些优化再保险合约的机制设计,使再保险合约不仅满足了双方希望根据实际风险状况而重新调整利益分配的需要,而且也满足了双方希望风险更小化的需要。