区块链技术及开发十篇

区块链技术及开发

关键词：区块链技术;应用;风险管理

区块链作为信息领域的前沿技术，正在技术创新和风投领域掀起一波浪潮。以区块链为技术支撑的产业发展中，金融行业是其优先落地应用的主要领域，基于对区块链的探索及其自身的发展，区块链技术的触角在未来会伸向越来越多的其他领域和行业。然而，正是从金融行业发现区块链在实际应用中会带来资产和管理上的风险损失，因此本文针对区块链在哪些领域得到了哪些应用、现状如何、应用中的风险如何评估及评价，试做一些探讨。

一、区块链技术介绍

(一)概念。对区块链概念的理解可以分为狭义和广义两个层次。狭义视角下，区块链指的是一种特殊的链式数据存储结构;广义视角下，区块链是一种技术集合，其中包括几种基础技术，如分布式存储、加密算法、点对点网络等。用户基于共识协议和分布式架构技术进行可信数据的交换以及存储是区块链在实际应用中发挥的主要作用。目前为止，区块链技术在行业内还未形成统一定义。2016年10月，由中国工业和信息化部的《中国区块链技术和应用发展白皮书》将区块链技术描述为分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术的新型应用模式。(二)优势及劣势1、核心优势。当前，信息技术处于一个快速发展的时代，然而信息有效性和数据可靠性却无法得到保证，区块链的出现由于其技术的特殊机制，其中的数据具有“可信”的宝贵特征，使得我们对数据高效率的获取看到了一线希望。下文介绍区块链技术在应用中的主要优势。(1)集体维护。在区块链的数据系统中，除交易用户的私有信息会被加密，其余数据系统均对所有节点用户开放。因此区块链网络中的数据会受到所有具有维护功能节点的共同维护，由于所有节点都有访问的权限，通过公共链的公开接口，任何人都可以对区块链数据以及相关应用进行查询和开发，系统信息处于高度透明状态。(2)去中心化。区块链使用分布式账本核算和存储，采用对等网络技术对数据进行存储，打破原有利用中心化的硬件和管理机构管理数据的方式。区块链中所有节点的权利和义务都相等，单独节点的变动无法对整个系统的整体运作产生影响，以此保证节点之间的相对独立性以及系统运行的整体性。(3)无需信任系统。区块链的节点之间遵循一套固定算法进行交换，参与人无需对任何人信任，系统的安全性反而会随着参与点的增加而提高。因此，在区块链系统中的交易双方无需通过传统公开信息的方式产生相互信任，这将有助于系统交易过程中的信用累积。(4)信息不可篡改。在信息进入区块链网络之前需要经过验证，验证通过之后被添加至区块链就会被永久存储，无法篡改。在区块链系统中按照时间先后顺序生成一套不可篡改、可信任的数据库，以此规避一些由于数据篡改产生的不法行为。这也决定了区块链数据极高的稳定性和可靠性。2、核心劣势。由于区块链技术的应用尚处于不成熟阶段，其带来优势的同时也出现不可避免的缺点，甚至有些优势在某些方面也会成为技术本身的劣势。(1)无隐私性。区块链采用分布式账本核算和存储数据，在公有链上等于每个节点的用户都可以查看完整账本，同时由于区块链数据存储、管理交易过程的可追溯性，交易过程中的数据都是公开透明的。这就意味如果某个人的账户被知晓，通过区块链就能知道他的资产情况以及每一单交易记录，无法保证用户交易过程中的隐私性。(2)监管危机。区块链的去中心、自治化特点淡化了国家监管的概念。然而监管要求是所有技术创新应遵循的底线。对区块链的监管力度提高，一方面在区块链商业应用过程中可以提供合规性保护;另一方面由于这项新技术的未完全开发性和虚拟性，其相关法律和制度的建立仍然需要进一步研究和跟进，监管程度和立法的尺度如果掌握不好也可能会毁掉区块链。(3)安全性问题。私钥安全是保证区块链数据不可逆、不可伪造的前提，而用户作为生成和保管私钥的主体，不存在第三方参与，因此私钥一旦泄露或丢失，账户的资产便无法做任何操作。私钥的保密性主要通过非对称加密算法实现，随着计算机技术的发展，采用新技术对非对称加密算法进行破解存在一定可能性，这将对区块链技术造成安全隐患。(4)数据确认的延迟性。区块链的交易无法保证时效性。以比特币在区块链中的交易为例，网络传输会影响到交易的有效性。这是因为这笔交易要被网络大多数节点知晓，并且认可后方可进行。同时还受一个小概率事件影响，就是当网络上同时有2个或以上节点竞争到记账权力，那么在网络中就会产生2个或以上的区块链分支，这时到底哪个分支记录的数据是有效的，则要再等下一个记账周期，最终由最长的区块链分支来决定。因此，区块链的交易数据是有延迟性的。(5)信息不可篡改。数据被用户变动的可能性微乎其微既是区块链的优点也是缺点。举个例子：区块链中用户交易的地址信息如果填写错误将无法撤销并会造成永久损失;私钥丢失也同样会导致无法挽回的损失。在现实情境中如果银行卡丢失或密码忘记都可以通过一定方式找回，及时阻止损失的发生或尽可能降低损失。(三)应用领域。目前关于区块链技术，理论性的探讨居多，其应用还处于一个探索期，切实展开应用的领域主要集中在金融行业。不过现在一些产业和企业已经开始尝试区块链技术，根据目前发展态势，区块链可能在分享经济、供应链管理、数字资产管理这三个领域落地。首先，由于分享经济的资源和资产呈现一定分散化，交易双方无需过多信任，基于区块链技术无需信任系统和去中心化的特点将有助于分享经济的运行。其次，具有连续性的链条交易也可以应用区块链技术。例如在供应链管理过程中，一些电商平台可以通过区块链技术对所有商品进行追踪溯源，并且记录不可篡改，以此来保证产品安全。最后，一些频繁交易的数字资产管理可以利用区块链技术规避交易风险。在P2P网络借贷中，区块链技术可以全程保存出借人和借款人双方的交易行为记录并且无法更改。依托区块链技术，在建立智能合约的基础上帮助双方清晰明了地掌握交易过程，以此提升违约难度，极大降低违约风险。

二、区块链技术应用风险分析

(一)利用安全表法识别风险。安全检查表法是根据系统工程的分析思想，在对系统进行分析的基础上，找出所有可能存在的风险源，然后以提问方式将这些风险因素列在表格中。最基础的安全检查表由四个栏目组成，包括序号栏、安全检查项目栏、判断栏和备注栏。根据目前区块链技术的发展以及在应用过程中可能出现的问题建立安全检查表，列举出6个安全检查项目对区块链技术在应用中可能存在的风险进行识别，如表1所示。(仅代表个人观点)(表1)(二)存在的风险。区块链是一个分布式的大账本，具有去中心化、交易不可篡改、信息透明可查询的特点。理论角度来看，区块链所具备的一些特点能够保证其系统的可靠，然而区块链在实际应用中仍然存在一定风险隐患。同时，基于以上安全检查表的判断结果可以看到，区块链技术在应用中由于会存在黑客攻击无法及时阻止以及技术有限性无法准确识别交易主体，导致产生以下可能的风险。1、技术风险。区块链所依托的技术支撑庞大而复杂，数据层、网络层、共识层、智能合约层、应用层是构成区块链的五层技术架构。为了保证技术架构之间协调运行，确保网络正常运行，进而产生信任，需要通过默克尔树、非对称加密、哈希算法等多种技术和算法复杂而又精密的组合才能实现。由此可以看到，代码编写无误、程序正常运行、加密算法可靠准确是区块链产生信任的前提，如果其中任何一个环节发生问题或错误，都会造成信任危机。2、业务管理风险。区块链中的全网数据会被每个节点存储和验证，单个节点无法更改数据。只有获得大部分节点的同意，才有可能对数据进行变更，因此在业务管理上存在滞后或无法挽回的风险。例如，2016年6月，以太坊上theDAO被黑客盗取高达360多万以太币(按事发前价格折算约5亿元人民币)的数字资产，由于区块链不可篡改，theDAO管理者无法撤销这笔交易，只好求助于社区，最终以太坊创始人通过个人权威说服了大部分节点，共同修改黑客账户，才挽救这笔被盗资产。业务数据的修改和撤回在传统交易系统中是非常常见的事情，然而在区块链网络中由于信息的稳定性就变得异常困难。3、智能合约风险。共同维护区块链网络运行的节点，具备同等的权利和义务，当智能合约在某个节点部署后，相应代码会在全网的每个节点同时运行并校验彼此的结果。这种节点关联性会导致某一节点的智能合约出现问题时波及到其他节点的正常运行。例如，2016年10月以太坊上有节点恶意执行大量消耗磁盘IO的智能合约，使得全网负载大幅增加，导致以太坊上大部分应用都无法顺利运行，全网一度陷入瘫痪。后经紧急程序升级修正了此问题，才使以太坊上的应用恢复正常。4、法律风险。区块链应用中的各种风险最终都将可能转化为法律风险，当企业在应用区块链技术的过程中无法识别和处理这些风险时，很有可能会面临法律上的约束或制裁，又或者牵扯耗费大量物力财力的诉讼。另外，区块链集体维护、集体使用的特点同样面临新的法律挑战，如果某个节点存储了不合法的数据，基于数据同步原则，其他节点均会存储相同违法数据，这个时候是否所有节点的用户都将面临法律责任?

三、风险评价

(一)利用SWOT评价风险。利用SWOT分析法，定性分析区块链技术自身及其在应用中存在的优劣势和面临的机会与威胁，如表2所示。(表2)(二)根据SWOT分析制订策略方案。根据SWOT分析矩阵，可以得到定性的风险评价结果，主观上可以判断应采取何种策略应用区块链技术，具体策略如表3。(表3)(三)评价结果分析。针对区块链技术在应用中的技术优势、劣势以及现阶段面临的机遇、威胁，构建其SWOT分析矩阵，可以清楚地看到，在区块链技术应用中应当采取何种决策，在发挥优势和机会的同时规避劣势和威胁。区块链的发展正处于史无前例的机遇期，理论概念面向群众的广泛普及、政府的大力支持、企业转型升级的需求正在为其快速稳定发展提供强大的推动力。结合区块链技术的评价结果，区块链技术的更高价值还未被完全开发，未来应当通过企业这个微观主体，结合区块链技术的特点及技术优势与产业发展相结合。

四、风险规避与监控

区块链是一种全新的互联网底层技术构架，不仅限于金融、经济领域，未来在政治、法律、公益、社会、科学等领域都有一定应用，是一种具有潜力、重塑社会各方面及运作方式的覆式创新技术。区块链在实际应用中出现问题将会给用户、企业、社会带来严重的后果，任何领域都应做到有效的风险防控，为区块链技术与产业的结合和落地应用设立一道坚实的防火墙。对于区块链技术在应用可能存在的风险，可以从以下几个方面进行防范和监控。(一)数据泄漏风险防范。一是提供技术支持，采用先进的非对称加密算法从技术上保护数据，在目前业界的相关技术成熟后，企业可以从根本上解决数据泄露问题。二是利用区块链数据层和企业内部数据层相结合的结构处理数据，根据数据是否需要在区块链上流动，差异化设置数据的存储位置。企业内部数据库主要处理不需要在区块链流动的数据，当数据需要在区块链范围流动时再接入区块链相应节点。三是严格把关申请接入区块链的节点在授权管理方面的权限。与公有链不同的是，企业应用区块链需要通过身份认证和授权管理来审核节点的接入。同时，可以在签署的协议中明确责任和权利，从法律角度规避节点用户数据泄露的风险。(二)企业应用中。企业在应用区块链技术时需要把网络安全监管放到一个新的高度，不能完全依赖区块链本身的技术优势，加强网络软件的可靠性管理，保持一定警惕性。基于目前针对区块链技术应用的监管条例暂处于空白状态，各行业的监管机构应当分享信息，根据实际业务的共通特点制定区块链技术的行业监管细则，达成共识，便于在技术上提前做好准备，防患于未然，将发生损失的可能性降到最低。(三)提升法律规制。区块链主要依托加密算法提供技术支撑，以及通过虚拟货币在网络上进行交易，这无疑增大了法律约束和监管的难度，政府及相关监管部门应当针对区块链技术的特点以及我国数字货币发展的实际情况对相关法律和监管政策进行研究和规范，避免在出现问题时陷入被动。同时，在对法律法规进行研究时，应当针对区块链类型和应用场景的差异制定相关标准，合理的法律法规条例，为各行业在应用区块链的过程中提供坚实的法律保障，消除法律隐患，激发企业以区块链技术为依托进行技术创新的活力。

主要参考文献：

[1]刘孝男，王永涛，白云波.区块链+时代，行业面临的机遇与挑战[J].中国信息安全，2017(08).

[2]韩海庭，孙圣力，傅文仁.区块链时代的社会管理危机与对策建议[J].电子政务，2018(09).

[3]刘海英.“大数据+区块链”共享经济发展研究———基于产业融合理论[J].技术经济与管理研究，2018(01).

[4]梁雯，司俊芳.基于共享经济的“区块链+物流”创新耦合发展研究[J].上海对外经贸大学学报，2019.26(01).

[5]葛琳，季新生，江涛，江逸茗.基于区块链技术的物联网信息共享安全机制[J].计算机应用，2019.39(02).

区块链技术及开发篇2

摘要：区块链是在互联网高速发展的背景下诞生的集分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术为一体的新型应用模式。将区块链技术应用于会计领域也是近年来学者们研究探索的一大热点，其所具备的去中心化、去信任、不可篡改、数据可追朔以及智能合约等特性，可以解决会计领域所面临的信任难题。本文主要从区块链的本质、工作原理和特性出发，探讨区块链应用于会计领域的优势，并提出一些当前实现“区块链+会计”所面临的问题以及解决策略。

关键词：区块链;会计领域;共识机制;分布式记账;去中心化

一、引言

随着全球经济、科学技术的日益发展，诸如密码学、计算机科学、经济学等学科都已经走向成熟，在此基础上区块链技术应运而生，甚至可以说区块链技术是上述几项学科结合的产物。区块链技术不单单是指一种分布式记账的账本技术，同时也是一种新的经济组织形式和贸易方式——例如用于ICO招募，用于医保、社保等领域以减少骗保现象，用于金融行业以减少金融违规犯罪等现象，以及用于管理公众档案等等。此外，由于日常生活中的互联网交易几乎都受制于“信用模式”，即人们需要通过第三方平台的监管来确保电子交易的安全性;但区块链不同，它是一项基于密码学而非信任的基础技术，这让所有已达成协议的双方可以免去第三方中介的参与来直接进行交易支付。因此，区块链技术可以说不仅是一项数据革命，更是一场信任革命，指导着未来一些领域发展的大方向。会计的发展历史，“技术发展”是推动其进步的最重要因素之一。但是，企业、事务所以及相关会计人员在会计实务中仍然面临着许多有关信任的问题，比如：会计信息质量得不到保障、审计执业质量较差、会计责任不明确、重复监督等等。而理论上讲，上述问题都可以通过区块链技术得到解决，区块链的出现给会计领域的发展提供了新的思路。

二、文献综述

区块链的概念最早由日裔美国人中本聪提出，之后迅速得到了全球的认同和研究。技术派观点(Yli-Huumo，2016)认为，区块链技术是一个整合应用，它有效结合了哈希算法、加密解密技术及开源等多项重要知识。最重要的两个特征(Huckle，2016)是去中心化和去信任;去中心化(Mansfield-Devine，2017)以区块链的共识机制为基础，去信任以密码学为基础。应用派的学者(Pilkington，2016)认为，区块链可以在企业内部使用，有利于保障企业的隐私信息不外流;用于企业的信息管理(Yermack，2017)，即企业可以通过区块链披露自身的财务信息，企业利息相关者也能因此迅速获得企业的有关信息，大大方便了利益相关者对企业的监督，也提高了信息传递的效率。在会计领域，区块链技术的应用(马西莫•莫里尼、王潇靓等，2016)将对审计、会计信息、金融、公司内部控制、商业活动等信息数据记录与交易活动产生重大影响;区块链技术的创新(高廷帆、陈甬军，2019)是审计行业演化的重要动力。从会计记账的角度(樊斌、李银，2018)出发，指出区块链是基于计算机技术的总账账簿，每个区块都代表一个账页，区块的内容则代表账页中的会计信息;区块链技术与财务业务相结合(康霞，2019)，未来的可行性及应用前景。

三、区块链的工作原理和特征

区块链是一种新的应用模型，该模型集分布式数据存储、点对点传输、共识机制和加密算法于一体，使用区块链数据结构来验证和存储数据，使用分布式节点共识算法来生成和更新数据，使用加密技术来确保数据传输和访问的安全性，以及使用自动脚本代码来编程和操作数据。(一)区块链的工作原理。一般来说，区块链系统由六个部分组成，包括：基本数据块、数据加密和时间戳相关的基础数据与算法;网络层包括分布式组网机制、数据传播机制和数据验证机制;共识层主要由网络节点的各种共识算法构成;激励层将经济因素整合到区块链技术体系中，主要有经济激励机制和分配机制;合约层封装了各种脚本、算法和智能合约，这些功能可以通过区块链进行编程;应用程序层包含区块链应用程序的各种场景和案例。(二)区块链的特征。区块链主要用于解决交易的信任和安全问题，主要包括以下四项特征。1.分布式记账。与传统记账模式(图1)相比，区块链分布式记账模式(图2)其优势主要体现在两个方面。一方面是数据存储的完整性，区块链的每个节点上都储存着完整的数据，而传统方法下数据则是被按照一定的规则分开存储;二是去中心化的记账模式，区块链每个节点的存储是独立且相同的，节点之间依靠共识机制来确保存储的一致性，传统记账方法则是通过中心节点向其他备份节点同步数据。2.非对称加密和授权技术。即区块链为了保护账户身份信息而采用的加密技术，只有得到账户所有者的同意才能获取账户相关的身份信息，可以有效保护公司或个人的隐私。3.共识机制。即如何在所有记账节点之间达成共识以确定记录的有效性，它既是一种识别手段，又是防篡改的手段。在区块链系统中如果想要信息造假，就必须使50%以上的节点同意，但在区块链节点足够多的情况下，这几乎是不可能的。4.智能合约。即以真实可靠的数据为基础提前设定好规则和条款，在操作过程中只要满足相关要求，计算机就会自动生成结果。就好比自动贩卖机，只需要满足预设要求(投币并输入货物编码)，它就会自动完成交易义务。

四、区块链在会计领域的应用

(一)会计信息记录和披露方面。传统的会计信息系统不能完全保障会计信息的质量，这通常会导致诸如信息不对称、审计滞后、信息失真和财务舞弊等情况的发生。区块链技术可以从自主管理的概念开始，优化会计记账模式、提高系统的安全性能和财务报告的可靠性，以减少人为干预并实现自主管理。1.分布记账模式。在分布式记账模式中，记账工作主要是由区块链的各节点于业务发生时自动实时完成。任何一项交易或业务的子环节，必须经全部节点确认、在事实信息载入区块链后，再向全节点广播并由核算主体节点记账;之后其他节点可结合公开的事实信息进行判断与认证，各节点基于相应的权责共识开展复核工作。如今“线性”数据结构已朝着“块”和“链”的方向发展，使得财务报表创建者和用户可以准确地查询所需的数据信息。2.高安全性。区块链的时间戳功能赋予了区块链不可篡改的特性，区块链会将所有交易数据公开给参与网络交易的每个节点，从而使区块链上的所有交易数据公开透明。就隐私保护而言，传统的记账系统将隐私数据存储在中央服务器中，这种集中式存储方法最大的问题是，如果中央节点受到攻击或被盗取信息，则交易双方的隐私都会受到损害。而区块链技术却可以依靠匿名交易来保护交易双方的隐私，使用了哈希算法和非对称加密技术，提升会计信息系统的安全性。3.定制化财务报告。传统财务报告定期披露，而且以标准化格式呈现，无法满足不同信息需求者的个性化要求。而区块链会计信息系统下，企业利益相关者可以提出自己的信息披露需求，需求被核准后将接入区块链的互动平台，触发按需报告程序，系统将根据区块链上的相应信息自动生成个性化的财务报告。这种企业与节点的“申请-核准-报告”机制表明财务报告的信息披露重心将由供给侧转移至需求侧，从被动披露转为互动披露，从定期披露转为实时披露，从单向运输转变为交互式披露。(二)管理运营方面。1.低信任成本。区块链技术系统的每个参与者都可以获得交易的具体数据，这使得每一笔交易数据都做到了绝对的公开透明;而且区块链的时间戳记是不可逆的，故而交易的数据和记录在这样的情形下是完全值得信赖的，即区块链技术能够保证交易参与者获得真实可信的信息。2.低人工成本。第一个方面是无需再雇佣从事基础会计工作的普通会计人员。因为在区块链技术下，企业及其他的经济组织不需要再聘请专门的人员进行诸如逐项填制、审核报表与凭证之类的手工工作，他们只需要将自身的原始凭证上传到客户端，区块链系统就可以智能化完成接下来的工作。第二个方面则是节约了第三方审计机构的监管成本。第三方审计机构便是为了提高财务信息可信度而产生的，是基于“信任缺乏”而存在的。而区块链增加了篡改涂抹原始交易记录、故意删除真实交易、交易内容作假等会计舞弊行为的技术难度，这会使得会计舞弊行为的发生次数大幅度减少，既降低审计成本也提高审计效率。3.低时间成本。区块链记账平台和企业会计信息系统相连，就可以自动完成会计信息的确认、计量、记录和报告工作，省去了多个人工审核环节，节约时间成本的同时，大大降低了运营风险。另外，审计工作人员也可以实时跟踪公司账目、有效地获取审计的完整证据链、实施远程审计或自动审计，以此提高审计效率，降低时间成本。4.低维护成本。区块链中的每个节点都使用平行记账方法，每个节点的账目也完全独立。如果节点遇到导致数据丢失或损坏的情况，只需要修复有问题的节点——因为其他节点的副本数据仍然可以支持区块链系统的运行，并不影响系统的整体运行状态，还很大程度上解决了维护难度大的问题。

五、面临的挑战

(一)技术安全风险。首先，区块链系统的实际应用软件做不到完全安全。区块链上的各个区块通过技术连接在一起形成“链”，大量的数据信息在链条上进行传播。任何应用软件或平台的极小漏洞，都可能给企业带来不可估量的损失。其次，区块链的存储运输的容量可能会对会计信息的完整性及连续性产生一定的影响。虽然区块链技术可以在各个节点建立数据副本且有极强的纠错能力，但是如何将获取、备份的会计信息进行有序的排列储存以保证区块链的稳定运行是企业在应用过程中需要解决的难题。最后，黑客攻击区块链系统等犯罪行为、政府对区块链采用何种监管方式以及通过区块链交易是否需要纳税、如何纳税等问题都还没有得到法律的明确规定。(二)技术人才稀缺。区块链技术是一套复杂的体系，“区块链+会计”的实现不止要求会计人员具备丰富的专业知识和优秀的职业素养，还要求会计人员拥有足够的计算机知识、能熟练操作计算机。据2020年3月的《2020年中国区块链人才发展研究报告》显示，2015年至2019年中国区块链企业数量持续上涨，从2015年的2156涨至2019年的36224，这意味着市场对区块链人才的需求越来越大。另一方面，需求虽大，人才供应却不足。据统计(图3)，区块链从业者的主力军是本科及研究生，但是截止2019年，我国本科以上学历的人群仅仅只占全国总人口的4%，而从事会计且具备区块链操作知识的人才更是凤毛麟角;此外，由2018-2019年区块链人才需求职务分布图(图4)所示，目前市场对区块链人才的需求中技术类占比遥遥领先，但技术人才在市场上一直都是非常稀缺的，因此，区块链人才很多都是从其他领域人才流入的。(三)会计准则的多样性可能导致数据可比性差。区块链是一项面向全世界的技术，不会拘泥于哪一个国家或地区，因此我们需要考虑到国家间会计准则不同的问题。会计准则是会计人员从事会计工作必须遵循的基本原则，是会计核算工作的规范，但是各个国家甚至是一个国家的不同地区使用的会计准则都不尽相同，而区块链却要求数据一致，所以需要制定一个统一的准则来保证区块链上数据的一致性，确保区块链系统能稳定运行。

六、对策研究

(一)持续加强区块链技术的安全性。首先是要继续完善区块链技术。研发较为复杂的验证机制与区块链的去中心化相结合，保持区块链数据的一致性和完整性，用这种方式来防止黑客和病毒的入侵，提高系统的安全性能。其次是进行安全测试，严格的检测区块链应用层的各个方面，发现问题及时修复，并加固系统，让用户使用更高版本的软件。最后是我国需要尽快完善有关区块链的法律制度，使区块链的监管工作变得有法可依，给区块链提供更为安全的法律环境和足够的技术进步空间。(二)重视培养重视培养“区块链+会计会计”人才。会计领域区块链技术人员的稀缺主要是由于技术知识缺乏而导致的，加强会计人员的技术培训是解决问题的最好办法。对已经参加会计工作的从业者，企事业单位应对其内部的会计人员进行区块链技术的培训，还可以从中挑出学习能力比较强的员工进行重点培养，为单位储备会计方面的区块链技术人才。对于会计专业的在校大学生而言，高校的会计学院应该紧跟时展的步伐，引进区块链课程，增强学生未来在会计领域工作的长久竞争力。(三)促进会计准则的趋同世界会计准则。委员会自成立起便一直致力于世界会计准则的编制，如今一些国际组织已经开始使用世界会计准则，然而其在各国之间的普及程度则大有差异。主要原因在于各个国家的经济、政治、文化都各有特色，故而每个国家对世界会计准则的接受程度也不尽相同。但是为了区块链技术在会计领域的发展以及方便各国间的贸易往来，会计准则的趋同难以避免。各国都使用相同的世界会计准则，能促使会计质量的优化获取，也意味着区块链技术在会计领域的应用将向前迈动一大步。一项新技术的产生到成熟，总是需要不断的发现问题、解决问题。

总而言之，区块链技术是会计发展的一大趋势，经过不断的修改完善后，区块链技术应用于会计领域将会给全世界的会计发展带来质的飞跃。

参考文献：

[1]Yli-Huumo，J.Ko，D.Choi，S.Park，S.Smolan⁃der，K.WhereIsCurrentResearchonBlockchainTechnology?——ASystematicReview[J].PLoSOne，2016(10).

[2]Huckle，S.Bhattacharya，R.White，M.Beloff，N.Internet-of-Things：BlockchainandSharedEcono⁃my[J].ProcediaComputerScience，2016(98).

[3]Mansfield-Devine，M.BeyondBitcoin.UsingBlockchainTechnologytoProvideAssuranceintheCommercialWorld[J].ComputerFraud&Security，2017(05).

[4]Yermack，D.Corporategovernanceandblock⁃chains[J].ReviewofFinance，2017(21).

[5]马西莫•莫里尼，王潇靓.从“区块链热”到金融交易实践[J].金融市场研究，2016(07).

[6]高廷帆，陈甬军.区块链技术如何影响审计的未来——一个技术创新与产业生命周期视角[J].审计研究，2019(02).

[7]樊斌，李银.区块链与会计、审计[J].财会月刊，2018(02).

[8]康霞.区块链技术环境下财务业务发展方向研究[J].现代营销(下旬刊)，2019(02).

区块链技术及开发篇3

一、俄罗斯航空正在使用区块链技术发售机票

俄罗斯最大航空公司与该国最大私人银行合作，发行区块链乘客票。

根据当地媒体消息Kommersant表示，航空S7及其票务机构S7Ticket据说在本周，已经开始销售以太坊区块链机票。获得俄罗斯最大私人银行组织Alfa-Bank的支持。

该报道表示，该平台旨在减少航空公司与机构之间的结算时间，当前这需要2周左右。这将进一步优化支付方式，让机构之间自动进行扣除，机票的销售将直接反应到最终收据。

因此，这个合作可以看成是以太坊区块链企图简化航空票务流程的最早尝试，尽管一直以来这被认为是可能的区块链案例。

该报告并没有详细说明，平台是否建立在私人或公共版区块链之上。

之前，S7航空和Alfa-Bank据说已经在追踪信用证上，已经进行了智能合约技术方面的合作。

二、美国联邦机构逐渐采用区块链技术

区块链技术开发公司和基础设施提供商以及比特币矿业公司开始由美国联邦机构资助，其中包括国土安全部(DHS)。

根据Nextgov等消息来源，包括BlockCypher在内的各种区块链公司都收到了DHS的小企业创新研究资助，用于验证区块链在记录保护、身份保护以及创建不可变数据存储分类账方面的潜力。

具体来说，包括南美洲和亚洲在内的世界各地的许多政府机构正在利用区块链技术来使房地产行业实现自动化，通过建立一个基于区块链的不可变账户，卖家、经纪人和买家可以透明地访问。

目前，GSA可能导致区块链技术及其行业的开发活动的增加。本周早些时候，GSA的新兴公民技术办公室主管Justin Herman在一次会议上表示，通过为开发商、爱好者、公司和投资者创建区块链主题社区和生态系统，该组织旨在测试区块链技术在广泛场景和现有平台中的适用性。

三、印度政府加入最大的区块链协会EEA

印度国家政府和支付巨头万事达是新增的34家企业以太联盟(Enterprise Ethereum Alliance，EEA)之一，现已有超过150个成员——这让其成为世界上最大的区块链协会。

企业以太联盟(EEA)是由一家30名员工的公司在2016年2月份牵头成立的组织，由以太开发创业公司组成的工作组，旨在利用开源的以太技术实现企业区块链解决方案。

5月份，欧洲经济区向创始成员增加了86名新成员，其成员人数达到116人，接近Linux基金会领导的开源Hyperledger项目人数。

欧洲经济区最近宣布与来自银行、医疗保健、能源和制药行业的众多知名新成员，成立“世界上最大的开放源代码开发项目”。然而，令人瞩目的是安得拉邦政府，这是一个以技术推动议程而闻名的印度南部国家。

其他新成员包括科技巨头思科，俄罗斯区块链创业公司QIWI，德国慕尼黑技术大学等。

安得拉邦政府此前已经与新加坡中央银行签署了金融科技的合作伙伴关系，推动了数字付款和发展块链技术。该州是维沙卡帕特南市的所在地，这个沿海城市正迅速成为与Visa和路透社等开展业务的金融科技中心。在开创性的举措中，安得拉邦还计划在未来几个月将其1.03亿张配给卡的数据库转移到一个集团。

EEA董事长胡里奥·福拉(Julio Faura)补充说：在EEA的主持下，技术的广度、深度和多样性共同创造和推动了企业的以太标准框架，为未来发展下一代以太生态系统打下了坚实的基础。

四、区块链音乐平台Aurovine在印度推出

基于区块链的音乐平台Aurovine已在印度推出，该平台由Audiocoin， BlockPool以及印度公司Appliconsultants合作完成，旨在利用区块链促进印度音乐市场的发展。

Aurovine利用区块链保证每次听歌时，所有与其发展有关的人员都会被分配相应的费用。由于区块链是不可变的，就带来了高度的问责制和公平性。Aurovine平台使用了加密货币Audiocoin。

Audiocoin是一种音乐加密货币，旨在奖励艺术家和粉丝参与到行业中来。粉丝们通过听音乐，评分和分享音乐赚取货币，而粉丝分享音乐时，艺术家将被授予Audiocoins。

Aurovine认为该平台可以促进印度音乐市场的发展。该平台将为粉丝提供赚取硬币的能力，并将其存储在手机钱包中，同时投票支持他们最喜欢的艺术家。艺术家可以通过在平台上执行的智能合同来为他们的工作众筹。这些特点意味着粉丝和艺术家在参与程度上比目前的市场更进一步。

五、法国汽车制造商Renault测试区块链保证汽车修理数据的安全

法国汽车制造商Renault推出了使用区块链构建新的数字化汽车维护日志模型。

该项目于今天宣布，Renault和微软公司及VISEO公司合作开发原型。据说，一家中国创业公司BitSe也参与了设计工作。微软公司的云平台Azure已经成为技术公司区块链策略的重点。

据Renault介绍，基本前提是有关汽车维修历史的信息由维修店和经销商等一系列渠道进行维护，使得更难跟踪新的变化。相比之下，数字维护日志原型将所有这些信息都放在同一个地方。

Groupe Renault数字及车联网总监Elie Elbaz在一份声明中表示：“这个数字汽车维护书将使我们能够与保险公司和经销商向生态系统中的客户提供新服务，区块链技术能够创建可靠的信任协议。”

在开发原型的几个月前，Renault汽车融资子公司RCI银行和服务部门加入R3分布式分类账联盟。当时，加入该联盟是RCI内更广泛数字化工作的一部分。

欧洲其他的汽车制造商(包括保时捷和戴姆勒)近几个月来也在采取措施探索或整合区块链技术。

Renault表示，未来它将寻求区块链技术的进一步用例，包括基于车辆的微型交易。

“除了这个项目，这项技术将是车联网以及与之相关的微型交易和安全要求的重要一步。”

六、白俄罗斯央行通过了银行担保区块链使用方案

白俄罗斯央行最近为国内银行发展区块链扫清障碍，促进了银行担保发送过程。

此举上周末由白俄罗斯国家银行，作为区块链大型项目的一部分，表明了央行通过其结算中心管理和监督区块链网络。值得注意的是，央行表示使用该技术并不与数字货币相关，“与此同时，没有对IT领域使用区块链技术进行任何概念限制”。

根据7月19日的声明，本月早些时候央行的区块链决定，旨在开放白俄罗斯银行发行银行担保技术，或者有望弥补债务损失。

央行继续表示：

“银行担保注册维系新系统将确保经济主体的互相访问，包括欧亚经济成员到政府采购程序(工程、服务)的开发者。”

该声明解释道，下一步将要把白俄罗斯股票市场包含在内，以及证券的场外交易。

“项目实现有望在更高质量的水平上，组织该注册，这将为提高透明度创造心条件，进一步促进白俄罗斯股票市场发展。”中央银行表示。

七、瑞典正式开始使用区块链进行土地和房地产登记

近日，瑞典土地登记处Lantmäteriet正式开始利用区块链技术进行土地和房地产登记。

自2017年初以来，包括巴西在内的各国已开始利用区块链技术，在去中心化，透明和不可更改的网络中推动土地和房地产所有权登记。

Lantmäteriet的发展负责人MatsSnäll在接受“计算机周刊(Computer Weekly)”采访时透露，自2016年以来，瑞典土地登记处就一直在积极投资区块链技术，并开发了一个区块链概念验证平台。

今年3月，Lantmäteriet完成了这个基于区块链的土地和房地产登记平台的初步试验阶段。

Snäll认为，区块链技术将为政府节省数亿美元的开支，尽管现在只进行了小范围的私人区块链测试，但他预计该项目将在未来几个月内迅速扩大。

八、日本区块链技术平台miyabi每秒可进行1500次国内汇款

日本全国银行协会(Japanese Bankers Association)正致力于开发通用区块链技术平台，想让日本众家银行开始测试以区块链技术进行汇款等银行主要业务。

根据报道，JBA旗下有252个成员，包括成员银行、金控公司、银行家协会和近50家外资银行的日本分行。值得注意的是，JBA亦为全银(Zengin)系统的营运商。该系统为日本银行间境内转帐的支付结算平台。JBA表示，该协会正在研究金融创新技术，特别是区块链技术。

据日经(Nikkei)报导，JBA的目标是为所有规模的成员提供1个通用平台，以实际测试区块链技术。JBA虽未公布太多细节，但已证实将探索分布式帐本技术。JBA将与一些科技公司合作展开测试，预计将于9至12月间在日本开始测试。而与现有实时转帐成本相比，采用区块链技术可节省高达90%的转帐成本。

另方面，JBA还在寻找科技公司为其开发区块链技术平台同时，日本大型银行已开始测试区块链技术汇款系统。2016年11月，日本最大比特币交易所bitFlyer旗下区块链平台miyabi在为期9个月的概念验证试验中，每秒可记录1，500次交易。

此次成功试验证明，国内转帐区块链技术平台交易速度超越当前银行间有线系统最快的每秒1，400次交易。三菱金融集团、瑞穗和SMBC等日本三大银行均为bitFlyer的投资者，间接证明日本已开始认定数字货币的法定支付地位。2017年夏天，日本逾25家门市将接受以比特币付款。

报道认为，JBA成员若于2017年在区块链技术测试上取得正面成果，可望带动区块链技术未来在日本商业银行领域的发展。

九、乌克兰政府将于十月开始区块链土地登记试验

乌克兰的土地管理一直面临着困境。作为本身就对区块链较为感兴趣的国家之一，乌克兰最近宣布将利用区块链技术进行一个土地登记系统试验。该项目将于10月开始，希望能通过创新技术增加土地租赁活动的透明度，以减少非法行为，促进经济发展。

不久前，该国总理Volodymyr Groysman就承诺为所有国有土地租赁进行拍卖——旨在增加竞争，推动当地经济，减少非法活动。他当时提出警告，可能会对不遵守政策的行为进行“刑事处罚”，强调：

“所有土地租赁必须通过拍卖进行。”

约有71%的乌克兰领土(4270万公顷)属于农用地。其中超过一千万公顷归国家所有，占农用地总面积的25%左右。

根据由世界银行资助，与乌克兰农业政策部，国家土地登记局和多个国家当局合作推出的2015年的一个研究项目，乌克兰目前的土地管理状况令人担忧：

公共土地注册远低于私人土地(24% vs 71%)，降低了透明度，引发非法活动。

农用地租金水平是欧洲最低的国家之一(2015年约37美元)，影响农村土地所有者的收入，导致土地资源利用率低下。

土地市场非常萧条，主要由于缺乏金融工具和使用土地作为抵押品的复杂性。将产权转让给农用地的主要途径是租赁，存在很大的“灰色市场”。

土地纳税人(约730万)远远少于私人土地所有者和土地使用者。

乌克兰并不是第一个考虑在土地登记处理中使用区块链的国家。今年三月，瑞典土地登记机构开展了一项记录产权交易的试验。而在五月份，英国土地登记局则详细说明了所谓的“Digital Street”计划，该计划把区块链技术列为基础技术之一。

十、澳大利亚比特币交易所在A轮融资中筹得81.5万澳元

据报道，澳大利亚的一个比特币交易所在A轮投资中筹集了81.5万澳元。

据Business Insider透露，位于墨尔本Bitcoin.com.au获得了Alium Cpital和Dominet Venture Partners的融资。新的资金将用于扩大该公司在英国和加拿大的海外业务。其创始人兼首席执行官Rupert Hackett告诉媒体，这笔资金也将使其在平台上添加其他数字货币，包括以太币和瑞波币。

Bitcoin.com.au与其国内的零售金融公司合作，在澳大利亚提供在线和实体比特币交换服务。报告显示，其最终募资金额高于原计划，它原本只计划筹集50万澳元的发展资金。

Alium Capital合伙人Rajeev Gupta在声明表示，这次投资将帮助他的企业进一步接触迅速发展的数字货币领域。

在这次融资之前，澳大利亚监管机构采取了措施改善数字货币创业公司的发展环境，特别是今年早些时候，监管机构最终决定撤销对购买比特币行为征收“双重税”这一饱受争议的政策。

根据今年早些时候的报道，澳大利亚财政部已经取消了对比特币采购征收商品与劳务税(Goods and Services Tax)的规定，澳大利亚政府意识到这一举措将促进该国数字货币业务的发展。

十一、微软涉足区块链将为客户开发更好用的区块链系统

微软正在进一步努力为其日常客户开发更加好用的区块链系统。区块链系统被认为是进行数字货币交易的基础性平台。

区块链技术能够使比特币等数字货币在没有第三方参与的情况下进行安全交易。由于区块链系统需要大量的分布式数据资源，只有像微软的Azure公共云这样的平台才能够利用全球数据中心的力量，使用这种技术。

Azure区块链工程首席项目经理Marley Gray在博客文章中表示，该公司已经为区块链提供了基础云计算通道。现在是让现实世界中的企业用户更方便地在Azure区块链即服务产品上构建真实的应用程序的时候了。

这就是微软公司新引入的企业智能合约(Enterprise Smart Contracts)项目。

该项目能够为用户提供执行和履行合约的数据元素。

这些合约定义了用于区块链应用程序的不同元素，然后利用各种Azure组件，包括Azure Key Vault和Azure Active Directory来处理密钥管理、集成企业身份验证、加密证明生成等任务。区块链平台可以允许企业存储和管理自己的加密密钥，而Azure Active Directory能够对其存储的信息进行保护，禁止没有权限的访问。

这些可能听起来过于技术性，但从本质上来说，企业智能合约定义了用于交易的数据结构或模式种类、管理交易的业务规则，并对交易的授权方和原始交易数据进行管理。

区块链技术及开发篇4

(一)北京地区

(1)2016年8月10日，北京市金融工作局《北京市金融工作局2016年度绩效任务》，其中第八条提到，推动出台中关村互联网金融综合试点方案，推动中关村区块链联盟设立。

(2)2016年12月30日，北京市金融工作局《北京市“十三五”时期金融业发展规划》，其中提到将区块链归为互联网金融的一项技术，并鼓励发展该技术。

(3)2017年4月6日，中关村科技园区管理委员会印发《中关村国家自主创新示范区促进科技金融深度融合创新发展支持资金管理办法》提到，支持金融科技企业为金融监管机构和金融机构提供服务，开展人工智能、区块链、量化投资、智能金融等前沿技术示范应用，提高金融服务的效率和便利性。按照金融科技企业与金融监管机构或金融机构签署的技术应用合同或采购协议金额的30%给予企业资金支持，单个项目最高支持金额不超过500万元。

(4)2017年9月29日，北京市金融工作局等八个部门联合了《关于构建首都绿色金融体系的实施办法》提到，发展基于区块链的绿色金融信息基础设施，提高绿色金融项目安全保障水平。

(二)上海地区

(1)2017年3月7日，上海市宝山区发展和改革委员会印发《宝山区2017年金融服务工作要点》提到，跟踪服务庙行区块链孵化基地建设和淞南上海互联网金融评价中心建设，依托专业团队和市场力量，推动金融科技公司发展成为宝山金融生态系统中的重要组成部分，形成创业投资基金和天使投资人群集聚活跃、科技金融支撑有力、企业投入动力得到充分激发的发展模式。

(2)2017年4月28日，上海市互联网金融行业协会国内首个区块链技术应用自律规则，即《互联网金融从业机构区块链技术应用自律规则》，要求区块链技术服务实体经济，注重创新与规范、安全的平衡，明确金融稳定与信息安全的底线，互联网金融从业机构应用区块链技术应当向当地监管部门及行业自律组织进行报备，主动接受行业监管与自律管理，报备信息至少应包括项目名称、责任人、业务模式、业务风险、风控措施等。

(三)广州地区

2017年12月8日，广州市黄埔区人民政府办公室、广州开发区管理委员会办公室《广州市黄埔区 广州开发区促进区块链产业发展办法》，针对工商注册地、税务征管关系及统计关系在广州市黄埔区、广州开发区及其受托管理和下辖园区范围内，有健全的财务制度、具有独立法人资格、且承诺10年内不迁离注册及办公地址、不改变在该区的纳税义务、不减少注册资本的区块链企业或机构，实行培育奖励、成长奖励、平台奖励、应用奖励、技术奖励、金融支持、活动补贴等激励措施。这是目前国内扶持力度最大的政策措施。

具体政策措施如下：

培育奖励：对新设立经认定的区块链企业或机构，实缴注册资本200万元以上的，按实缴注册资本的10%自注册之日起3年内给予培育奖励，每家企业或机构累计最高奖励100万元，并一次性给予30万元技术人才引进补助。对落户本区经认定的区块链领域的行业协会，依法在部级、省级、市级政府职能部门登记成立的，分别给予每年100万元、60万元、40万元活动经费补贴。上述企业或机构入驻本区认定的区块链创新基地、区块链大厦、区块链产业园，租用办公用房且自用的，自租用办公用房起3年内，每年每家企业给予最高1000平方米且最高60万元的租金补贴;并一次性给予30%的装修费用补贴，最高补贴100万元。

成长奖励：对经认定的区块链企业或机构年度营业收入达到200万元以上且同比增长100%以上，每年给予50万元技术人才引进补助。对经认定的区块链企业或机构年度营业收入首次达到500万元、2000万元、1亿元以上的，分别给予50万元、100万元、500万元的奖励，同一企业按差额补足方式最高奖励500万元。对获得国家高新技术企业培育入库、认定的区块链企业或机构，分别给予10万元、30万元奖励(不含上级补助)。对在境内外资本市场上市、新三板挂牌的区块链企业或机构，分别给予500万元、最高200万元奖励(不含上级补助)。

平台奖励：对省级以上认定的区块链交易中心、检测中心、数据中心、存储中心等公共平台且取得相关资质的，给予100万元奖励。对获得部级、省级、市级认定的区块链技术重点实验室、工程(技术)研究中心、企业技术中心、新型研发机构等创新平台，分别给予500万元、300万元、100万元奖励。对获得部级、省级、市级认定的区块链专业众创空间(孵化器)，分别给予100万元、50万元、25万元的奖励，引进5家以上经认定的区块链企业或机构的，按每引进1家给予5万元奖励，每年最高奖励100万元。推进区块链数字经济示范区建设，对经认定的区块链创新基地、区块链大厦、区块链产业园，给予运营管理机构3年运营补贴，每年最高补贴100万元。

应用奖励：鼓励以应用需求为导向，加快本区的区块链+应用场景的应用示范，加大财政投入，实施区块链应用示范专项计划，每年重点支持10个区块链应用场景建设，每个应用示范项目最高支持300万元。

技术奖励：对参与主导编制国际、国家、行业、地方区块链技术及应用标准(规范)列入前3名的企业或机构，分别一次性给予100万元、50万元、30万元、10万元奖励，每年每家企业或机构的国家、行业、地方标准(规范)最高奖励100万元。对获得国家、省、市立项资助的区块链项目及奖励予以配套，分别按照资助或奖励金额的100%、70%、50%给予资金配套支持，最高分别不超过500万元、300万元、100万元。

金融支持：对区块链企业通过商业银行或融资担保的方式获得的银行贷款，给予贷款利息及担保费用全额补贴，每年每家企业最高补贴金额50万元，补贴期限3年。对首次获得风险投资机构投资的种子期、初创期的区块链企业，按实际获得投资额的10%给予奖励，每家企业最高奖励100万元。

活动补贴：对承办国际级、部级区块链研讨、论坛等高水平交流会议的，经认定备案，最高给予100万元补贴。)

(四)深圳地区

(1)2016年11月3日，深圳市人民政府金融发展服务办公室《深圳市金融业发展“十三五”规划》提到，支持金融机构加强对区块链、数字货币等新兴技术的研究探索。

(2)2017年8月17日，深圳市经济贸易和信息化委员会《市经贸信息委关于组织实施深圳市战略性新兴产业新一代信息技术信息安全专项2018年扶持计划的通知》提到，针对信息安全产业进行扶持，单个项目资助金额不超过200万元，资助金额不超过项目总投资的30%。

(3)2017年9月25日，深圳市人民政府印发《深圳市扶持金融业发展若干措施》提到，充分发挥“金融创新奖和金融科技专项奖”的创新激励作用。金融科技(Fintech)专项奖，重点奖励在区块链、数字货币、金融大数据运用等领域的优秀项目，年度奖励额度控制在600万元以内。

(五)重庆地区

(1)2017年11月7日，重庆市经济和信息化委员会下发《关于加快区块链产业培育及创新应用的意见》提到，到2020年，力争在重庆全市打造2-5个区块链产业基地，引进和培育区块链国内细分领域龙头企业10家以上、有核心技术或成长型的区块链企业50家以上，引进和培育区块链中高级人才500名以上，将重庆市建成国内重要的区块链产业高地和创新应用基地。

(2)2018年3月7日，重庆市人民政府办公厅《关于贯彻落实推进供应链创新与应用

指导意见任务分工的通知》提到，研究利用区块链、人工智能等新兴技术，建立基于供应链的信用评价机制。

(六)浙江地区

(1)2016年12月23日，浙江省人民政府办公厅《关于推进钱塘江金融港湾建设的若干意见》提到，加强产业和生活配套设施建设。建设疏密有度、错落有致的金融集聚空间，有效集聚各类金融机构、财富管理机构、新金融机构以及金融大数据、云计算、区块链、人工智能、互联网征信等金融科技类企业。

(2)2017年5月9日，西湖区人民政府金融工作办公室、西湖区财政局《关于打造西溪谷区块链产业园的政策意见(试行)》提到，对区块链企业、人才进行大力扶持。

具体政策措施如下：

企业扶持：

1、企业(机构)租用园区内办公用房用于区块链项目的，采用先缴后补方式，按每天每平方米1.5元且每年不超过50万元的标准，给予房租补助，期限3年。

2、国家、省、市区块链行业联盟(联合会)入驻园区并实际运行的，每年给予10万元补助，期限3年。

3、从事区块链技术及应用的企业(机构)年地方财政贡献达到50万元的，按其地方财政贡献的30%给予项目补助，年地方财政贡献达到300万元的，按其地方财政贡献的50%给予项目补助，年地方财政贡献达到500万元的，按其地方财政贡献的60%给予项目补助。补助期限3年。

4、鼓励区块链技术研发和应用，对获得市级以上科技奖并在西湖区实施转化的科技成果进行奖励。经认定，按照部级100万元，省级50万元，市级20万元予以补助。

5、支持企业与高等院校、科研院所合作，围绕主导产业组建产业技术创新联盟，企业研究院、重点实验室、研发中心。对新认定为国家、省、市级企业研究院、研发中心的，分别给予300万元、100万元、30万元的奖励。

6、入驻企业(机构)举办区块链论坛或峰会等活动，经认定，按照部级、省级、市级类别，分别给予最高不超过50万元、30万元、10万元的补助。

人才扶持：

1、对从事区块链技术及应用企业(机构)的高级管理人才、技术人才，按其工资薪金所得形成的地方财政贡献，给予100%的生活补助，期限3年。

(七)江苏地区

(1)2017年2月2日，南京市人民政府办公厅《“十三五”智慧南京发展规划的通知》提到，重点培育物联网、云计算、大数据、人工智能、区块链等新兴产业，人工智能、生物识别、区块链等一批新技术形成突破并实际应用，推进南京市云计算、大数据、互联网、物联网、人工智能、区块链等技术发展。

(2)2017年12月27日，苏州同济区块链研究院了《苏州高铁新城区块链产业发展扶持政策(试行)》，在区块链项目经营、平台、应用、人才、培训等方面采取扶持政策。

具体扶持政策如下：

经营扶持：

鼓励高铁新城新设立的区块链企业(机构)做大做强，对年营业收入首次超过500万元、1000万元、5000元万、1亿元的企业，分别一次性奖励10万元、20万元、100万元、200万元。以上一次性奖励，不超过该年度企业上缴税收高铁新城地方留存部分。

对在境内资本市场上市、境外资本市场上市、新三板挂牌的，经认定属于区块链技术研发和应用创新的区内企业，分别给予600万元、200万、200万元扶持奖励。

对在新三板成功挂牌的企业一次性奖励200万元，成功转板后再次奖励400万元。

对在沪深交易所上市的公司，对IPO上市企业、企业董事长及其管理团队分别奖励200万、200万和200万，并根据上市进度分别兑现。

对在境外IPO成功上市的企业一次性奖励200万元，返回国内沪深交易所成功上市的再次奖励400万元。

平台扶持：

对省级及以上认定的区块链研究中心、评测中心、数据中心、存储中心等公共平台且取得相关资质的，给予100万元奖励。

对获得部级、省级、市级认定的区块链技术重点实验室，分别给予500万元、300万元、100万元奖励。

对获得部级、省级、市级认定的区块链专业众创空间(孵化器)，分别给予100万元、50万元、25万元的奖励，引进5家以上经认定的区块链企业(机构)的，按每引进1家给予5万元奖励，每年奖励最高不超过100万元。

对经认定的区块链创新基地、区块链大厦、区块链产业园，按照运营管理机构实际运营费用给予一定补贴，补贴期限3年，每年补贴最高不超过100万元。

应用支持：

鼓励以应用需求为导向，加快高铁新城区块链应用场景的示范项目落地，加大财政投入，实施区块链应用示范专项扶持计划，每年开放不超过50个区块链应用场景建设，每个应用示范项目最高不超过300万元。高铁新城将成立专项工作小组，帮助企业(机构)实现应用场景落地建设。

人才扶持：

对引进的区块链技术核心专业高层次人才，可申请高端人才公寓，并给予个人所得税高铁新城留存部分90%奖励，奖励期三年。对急需的国内外一流区块链方面的专家人才，在高铁新城安家落户且服务3年以上的，给予一次性80万元的安家补贴。专家人才界定参照阳澄湖人才计划标准另行制定。

对新注册落地企业的区块链技术人才，在企业注册成功之日起的12个月内，可由企业统一向高铁新城申请入驻区内人才公寓，并根据实际情况给予一定的租金补贴。区块链技术人才界定参照阳澄湖人才计划标准另行制定。

对新注册落地企业引进的区块链技术人才落户和子女入学提供便利。

培训支持：

大力聚集区块链技术专业培训机构，对在高铁新城设立的培训学校、职业学院，自设立起的第一年、第二年、第三年每年培训区块链技术核心专业学生100人以上，毕业后在高铁新城区块链企业(机构)正常就业一年以上的，按每人500元标准给予培训机构一次性补贴，每家培训机构每年补贴不超过20万元。

鼓励和支持相关企业(机构)利用区块链培训资源，对区块链技术产业发展中急需特殊专业技术人才开展订单式培养，每生每学年给予企业(机构)1000元学费补助。

金融扶持：

设立高铁新城区块链专项引导基金，总规模为10亿元。

对高铁新城区块链企业(机构)获得银行业金融机构贷款，经认定专项用于区块链项目的，按照同期贷款基准利率给予第一年100%、第二年80%、第三年60%的利息补贴，每年补贴金额最高不超过200万元。

将区块链企业(机构)纳入“助保贷”体系，可对单个企业(机构)提供不超过500万元的助保贷贷款总额。

活动扶持：

对承办国际级、部级区块链研讨、论坛等高水平交流会议的区块链企业(机构)，经认定备案，给予最高不超过100万元补贴。

对落户高铁新城并经认定市级以上区块链领域的行业协会，开展活动给予每年最高不超过50万活动经费补贴。

(八)贵州地区

(1)2016年12月，贵阳市人民政府新闻办公室《贵阳区块链发展和应用》提到要通过5年的努力，建成主权区块链应用示范区和数字货币应用先行区，将贵阳打造成区块链创新要素重要集聚地和区块链技术应用创新重要策源地。

(2)2017年2月16日，贵州省大数据发展领导小组办公室印发《贵州省数字经济发展规划(2017-2020年)》提到，探索推进区块链技术发展应用。建设区块链数字资产交易平台，构建区块链应用标准体系，为资产的数字化流通提供系统支持。

(3)2017年5月22日，贵阳国家高新技术产业开发区管理委员会《贵阳国家高新区促进区块链技术创新及应用示范十条政策措施(试行)》提到，对区块链企业提供入驻支持、运营补贴、贡献奖励、创新支持、成果奖励、人才扶持、培训补贴、融资补贴、风险补贴和上市奖励。

具体政策措施如下：

入驻支持：

1.房租费用补贴。落地企业(机构)租用区内办公或生产用房不超过500平方米，且经认定专项用于区块链项目的，采取先缴后补的方式，从签订租赁合同起的第一年、第二年、第三年每年给予全额租金补贴。

2.办公场地装修费用补贴。企业装修办公用房的，按照最高500元/平米，总额最高不超过50万元给予补贴。

运营补贴：

项目单位日常运营产生的数据储存空间租赁费用、宽带费用、水电费用，从签订租赁合同起的第一年、第二年、第三年每年按企业上述几项实际发生总额的20%给予补贴，每年补贴最高不超过50万元。

贡献奖励：

区内企业(机构)通过提供区块链技术(应用)服务产生营业收入的，按年度首次达到500万元、1000万元、5000万元、1亿元以上，分别给予20万元、50万元、100万元、200万元的一次性奖励。

创新支持：

1.区内企业(机构)通过专利合作条约(PCT)途径或巴黎公约途径向国外申请的区块链技术发明专利的，获得授权后每件奖励30万元;区内企业(机构)获得国内区块链技术发明专利的，获得授权后每件奖励5万元;对于区块链技术版权登记、计算机软件著作权登记，每件奖励1万元。

2.对区内企业(机构)因研发或应用区块链技术被认定为创新型企业并授牌的，按照部级创新型企业50万元、省级创新型领军企业30万元、省级创新型企业20万元，给予一次性扶持奖励。

3.区内企业(机构)建设区块链创新创业基地获批授牌的，按照部级200万元、省级100万元，给予建设运营机构一次性扶持奖励。

4.对主导编制区块链技术及应用标准(规范)的区内企业(机构)，获中国标准创新奖的企业(机构)，给予50万元奖励;对列入前三位的起草单位，企业标准转化为按国际标准的，分别奖励100万元，50万元，20万元;转化为国家标准的，分别奖励50万元，20万元，10万元;转化为行业标准的，分别奖励20万元，10万元，5万元;转化为省地方标准，分别奖励5万元，2万元，1万元。对获批承担国家、行业、省级标准化专业技术委员会秘书处的机构，分别给予50万元，20万元，5万元奖励。

5.对区内企业(机构)经认定因研发或应用区块链技术在市级以上创新大赛中获奖的，按照国际级200万元、部级100万元、省级50万元、市级20万元给予一次性扶持奖励。

6.区内企业(机构)建设区块链技术重点(工程)实验室、工程(技术)研究中心、企业技术中心等研发平台，获批授牌的，按部级500万元、国家地方联合200万元、省级100万元的标准给予一次性扶持奖励。

成果奖励：

1.区内企业(机构)在区块链分布式账本、对称加密和授权技术、共识机制、智能合约方面在全国全球范围内率先取得技术突破，经专家委员会评审认定有效，且属于重大突破的，一次性给予最高不超过200万元奖励。

2.由区内企业(机构)主导研发，并经专家委员会认定该应用的核心技术属于企业自有知识产权的区块链场景应用产品，经认定已研发完成并上线运营的给予最高100万元一次性奖励资金。

人才扶持：

1.对业绩突出的区块链技术人才，经破格认定为高层次人才后，可享受区内高层次人才生活津贴、人才公寓等相关待遇。区内企业(机构)引进并经认定的区块链技术高层次人才到区内企业(机构)工作，经认定，可享受区内高层次人才优惠待遇。

2.对引进的区块链技术核心专业高层次人才，由区财政补贴社会保险个人缴纳部分。对全职引进的外籍常驻专家，基本医疗保险由区财政补贴。对急需的国内外一流人才，在我区安家落户且在我区服务5年以上的，给予一次性10万元的安家补贴。对引进的区块链技术核心专业大学毕业生，从入职首年起连续3年，基本社会保险费由财政承担。

3.设立人才公共户，对持有高新区人才认定的本人和直系亲属可直接落此公共户。积极对接协调周边优质教学资源，为区块链技术人才子女入学提供便利。

培训补贴：

1.大力聚集区块链技术专业培训机构，对在高新区设立的培训学校、职业学院，自设立起的第一年、第二年、第三年每年培训区块链技术核心专业学生100人以上，获得区块链技术核心专业学历学位或国家职业体系认证，毕业后在高新区企业正常履职一年以上的，按每人500元标准给予培训机构一次性补贴，每家培训机构每年补贴不超过20万元;鼓励和支持相关企业利用区内大数据优势培训资源，对区块链技术产业发展中急需特殊专业技术人才开展订单式培养，每生每学年给予1000元学费补助，用人单位另行给予生活补贴。

2.培训机构独立获得国务院学位委员会批准增列博士、硕士专业教学点，且在高新区内实地办学的，分别给予一次性100万元、80万元补贴;鼓励和支持区内企业(机构)与在筑高校联合设立区块链核心技术专业企业教学点、专题定向班，对联合设置专业教学点，获得博士、硕士、本科和大专校外教学资质并开展实质性教学，纳入高校教学体系的，一次性补贴50万元、40万元、30万元、20万元;对开设专题定向班的，一次性补贴企业10万元/班。

3.对区内需求比较集中的专业技术人才，与省内外高校或国内发达省区合作举办培训班，或组织高级研修活动，进行集中培训，培训经费由区财政和用人单位按2:1的比例承担。

融资补贴：

对区内企业(机构)获得银行业金融机构贷款，经认定专项用于区块链项目的，按照同期贷款基准利率给予第一年100%、第二年80%、第三年60%的补贴，每年补贴金额最高不超过100万元。

风险补偿：

设立风险补偿金，鼓励银行、保险等金融机构开展“投贷联动”、“投贷保联动”、“保贷联动”等服务创新。对向区内企业(机构)发放的区块链项目贷款发生损失的金融机构，经认定，按照单笔贷款50%的比例给予损失补助，最高不超过100万元;担保公司为区内企业(机构)提供区块链项目融资担保，经认定，按照发生代偿金额的30%给予补助，单笔金额不超过100万元。

上市奖励：

对在境外、境内主板上市、中小板、创业板上市的，经认定属于区块链技术研发和应用创新的区内企业，分别给予1400万元、850万元扶持奖励(含上级补助);在新三板挂牌的，经认定属于区块链技术研发和应用创新的区内企业，给予200万元扶持奖励(含上级补助)。以上奖励分阶段给予，在境外主板、境内主板、中小板、创业板提交资料并获交易主管机构正式受理的奖励50%，上市后奖励50%;在新三板提交资料并获交易主管机构正式受理奖励50%，挂牌后奖励50%。

(九)山东地区

2017年7月11日，青岛市北区人民政府《关于加快区块链产业发展的意见(实行)》提到，力争到2020年，努力建设立足青岛、面向全国的区块链产业高地、区块链+创新应用基地。市北区将设立区块链产业发展年度专项资金，加强金融资本支持，强化引导基金、政策担保等措施，探索建立区块链发展投资基金，完善和健全区块链发展的金融资本支持政策，广泛吸引风险投资、产业投资等各类金融资源到市北区集聚。

(十)江西地区

2017年9月22日，江西省人民政府办公厅印发《江西省“十三五”建设绿色金融体系规划》，其中第三章第三节第五条提到，鼓励发展区块链技术、可信时间戳认定等互联网金融安全技术，应用于金融业务场景。

(十一)广西地区

2017年12月14日，广西壮族自治区人民政府办公厅印发《广西进一步扩大和升级信息消费持续释放内需潜力实施方案的通知》提到，要求大力发展软件和信息技术服务业，开展基于区块链、人工智能等新技术的试点应用。

(十二)河北地区

2018年2月22日，河北省人民政府办公厅《关于加快推进工业转型升级建设现代化工业体系的指导意见》，提出要积极培育发展区块链、量子通信、太赫兹等未来产业。

(十三)河南地区

2017年10月30日，河南省人民政府印发《中国(河南)自由贸易试验区建设专项方案的通知》提到，鼓励在自贸试验区探索设立金融科技等新型金融公司。运用大数据、区块链、人工智能、云计算等新技术，发起设立供应链金融公司、跨境电商金融服务公司等新型金融公司，培育场景化金融生态圈。

(十四)四川地区

2017年8月8日，成都市金融工作局、成都市财政局《财政金融19条》，鼓励发展金融科技产业，支持大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术与金融领域深度融合。

(十五)福建地区

(1)2017年6月9日，福建省经济中心发表《促进我省区块链技术和应用发展的政策建议》，摘要提到，福建信息产业基础较好，金融、物流等现代服务业迅速发展，可为区块链发展提供良好的基础支撑和应用场景。

(2)2018年1月25日，福建省人民政府办公厅《关于加快全省工业数字经济创新发展的意见》提到要探索区块链技术创新，挖掘区块链技术价值，鼓励企业加入开源社区，利用国际开源技术资源进行再创新，推动区块链在社会治理、资产管理、公示公证、社会救助、知识产权、工业检测存证等领域的应用。

(十六)内蒙古自治区

2017年6月29日，内蒙古自治区人民政府办公厅印发《2017年自治区大数据发展工作要点的通知》，要求加强数据感知、数据传输、计算处理、基础软件、可视化展现、区块链及信息安全与隐私保护等领域技术和产品的研发，推动建设一批大数据企业技术中心、工程(技术)研究中心、重点实验室和应用中心。

(十七)甘肃地区

2018年2月2日，甘肃省人民政府办公厅印发《关于积极推进供应链创新与应用的实施意见》，要求推进研究利用区块链、人工智能等新兴技术，建立基于供应链的信用评价机制。

(十八)海南地区

(1)2017年7月28日，海南省人民政府办公厅印发《海南省推动实体零售创新转型实施方案》，其中明确指出，要建立健全重要商品追溯体系和商品质量标准体系，为实体零售企业采购符合国家质量标准的产品提供指引。其中商品追溯就是区块链技术应用的一个非常好的场景。

区块链技术及开发篇5

关键词：数字货币 区块链技术

所谓区块链技术，也被称之为分布式账本技术，是一种互联网数据库技术，其特点是去中心化、公开透明，让每个人均可参与数据库记录。用通俗的话阐述：如果我们把数据库假设成一本账本，读写数据库就可以看做一种记账的行为，区块链技术的原理就是在一段时间内找出记账最快最好的人，由这个人来记账，然后将账本的这一页信息发给整个系统里的其他所有人。这也就相当于改变数据库所有的记录，发给全网的其他每个节点。

区块链是构建比特币区块链网络与交易信息加密传输的基础技术，和现在的电子货币支付模式相比，它基于密码密码学原理而不是信用，使得任何达成一致的双方直接支付，从而不需要第三方的介入。

区块链技术有以下特点：

1、去中心化(Decentralized)：整个网络没有中心化的硬件或者管理机构，任意节点之间的权利和义务都s是均等的，且任一节点的损坏或者失去都会不影响整个系统的运作。因此也可以认为区块链系统具有极好的健壮性。

2、去信任(Trustless)：参与整个系统中的每个节点之间进行数据交换是无需互相信任的，整个系统的运作规则是公开透明的，所有的数据内容也是公开的，因此在系统指定的规则范围和时间范围内，节点之间是不能也无法欺骗其它节点。

3、集体维护(Collectively maintain)：系统中的数据块由整个系统中所有具有维护功能的节点来共同维护的，而这些具有维护功能的节点是任何人都可以参与的。

4、可靠数据库(Reliable Database)：整个系统将通过分数据库的形式，让每个参与节点都能获得一份完整数据库的拷贝。除非能够同时控制整个系统中超过51%的节点，否则单个节点上对数据库的修改是无效的，也无法影响其他节点上的数据内容。因此参与系统中的节点越多和计算能力越强，该系统中的数据安全性越高。

自比特币开始，区块链技术开始在金融领域备受追捧，纳斯达克、纽约证券交易所、花旗银行等在尝试开展区块链金融的业务创新。近日，中国人民银行在其官网上公开招聘数字货币研发技术人才。“区块链技术在1至2年内有望实际落地项目。”国泰君安分析师指出，尽管离成熟规模应用还有很长路要走，未来将从边缘系统逐渐向核心系统延伸。近年来，区块链技术正在经历快速发展，并吸引了超过10亿美元的投资规模。而我们认为，最值得重视的是，区块链正在走进金融机构、大型企业、政府决策层的视野，大有从“草根力量”引发经济变革的态势。

近期，普华永道已经开始组建其区块链技术团队，并开始调查普华永道客户对于区块链技术的潜在应用，以及推动金融行业对于该技术的理解程度。而此前，其两家同行―德勤、安永早已宣布进军区块链。德勤在接受CoinDesk的采访中表示，正在尝试将区块链技术应用到客户端的自动审核及众包(公司以自由形式外包给非特定大众网络)公司在应用程序上的咨询服务。

以普华永道的区块链技术为例，Vulcan数字资产服务是普华永道新推出的服务，将开创金融和商业服务使用数字货币技术的新时代。一个平台连接身份、资金和资产，允许用户便宜快捷地消费、共享、交易或跟踪任何实体或数字资产。Vulcan平台使金融科技初创企业和现有技术公司能够访问普华永道的全球客户群，并共同开发新产品。服务包括数字资产钱包、全球支付处理、投资和交易服务。Vulcan还将提供销售点和商家服务，以及创建和支持本地数字货币和奖励系统的能力。

为争取早日推出央行发行的数字货币，中国人民银行印制科学研究所现诚聘计算机、信息安全和密码学专业博硕士，分别从事数字货币及相关底层平台软硬件架构设计和开发及研究数字货币中所使用关键密码技术，对称、非对称密码算法、认证和加密等工作。今年1月20日，央行在召开数字货币研讨会中，表示已成立专门研究团队，争取早日推出央行发行数字货币，央行一系列表态与研究工作推进可以看出银行对于推出数字货币较为积极。除此以外，国内其他各方也在布局。探索区块链技术，目前，平安、招行、民生均已加入R3区块链联盟。企业层面，万向集团建立了区块链实验室，华为也加入Linux基金会领导下的超级账本区块链项目。有消息称，百度、光大投资管理公司、中金甲子、宜信等机构投资6000万美元入股美国一家比特币初创公司。

当然国际社会对于区块链的关注和实践也绝不比我国少，今年9月，巴克莱银行和以色列一家初创公司，共同完成了全球首个基于区块链技术贸易交易。该笔贸易结算在巴克莱银行下属Wave公司开发区块链平台执行完成，担保价值约10万美元由爱尔兰Ornua公司向SeychellesTradingCompany发货奶酪和黄油产品。@从实践上验证区块链技术应用于传统商贸领域具有可行性。虽然目前这只是一项独立事件，但不排除未来区块链大范围进入信用证结算等商贸领域可能性。

区块链技术及开发篇6

区块链被认为是未来几十年产生最大影响的黑科技，它或将带领我们走进下一个互联网时代――价值互联网。因此，无论是在科技圈还是金融圈，区块链都是时下最热的技术宠儿。

技术水平

专利数量及质量是衡量一个国家及企业技术实力的重要指标，也是技术创新情况的指标。专利技术在技术发展及公司发展的初期及中期起到非常重要的作用。表1是国内外区块链专利数量情况，表2是我国区块链专利技术的具体分布情况。

需要注意的是，在美国专利与商标局搜索的结果远远小于真实数量。美国银行、高盛、纳斯达克、AT&T、Verizon、DAH、埃森哲等都在积极申请相关区块链专利。据外媒报道，欧美国家申请专利数逐步增多，专利争夺战正在加剧。光美国银行一家，已申请及在筹备的区块链专利数量就已达60项。

应用层次

目前，从我国区块链的应用情况来看，区块链2.0仍是主体。

从区块链类型上面来看，未来几年中国的区块链的市场结构将从以“私有链为主，联盟链为辅”逐步向“私有链和联盟链并存”演进。国内区块链市场最有可能采用的发展模式是：在初级阶段，机构内部采用私有链来改造升级现有系统;技术成熟后，推广到行业应用，形成联盟链;而公有链由于效率低、监管难则难以被大规模应用。

因此，有研究机构预测，预计到2018年，私有链市场规模将占整体区块链市场规模的65.1%，联盟链则占32.8%;而到2020年，私有链市场规模将占整体区块链市场规模的51.1%，联盟链则占46.2%。

从区块链的应用层次来看，未来几年，中国的区块链市场结构将以“区块链2.0应用为主，区块链3.0应用为辅”。由于区块链1.0数字货币目前仍被央行和政府严格监管，预计未来政府也不会大规模发展数字货币，区块链2.0金融领域的金融交易和资产管理未来5年内应该是中国区块链市场最主流的应用场景。从发展时序上来看，区块链3.0的数据存储、数据鉴证、选举投票等应用场景目前还需要较长时间才能发展成熟。

因此，预计到2018年，区块链2.0应用市场规模将占整体区块链市场规模的82.7%，区块链3.0应用则占15.2%;而到2020年，区块链2.0应用市场规模将占整体区块链市场规模的66.2%，区块链3.0应用则占31.1%。

市场规模

2015年我国区块链市场规模几乎为零，但是未来几年，随着国内资本对于区块链技术的投资力度不断加大，区块链在国内的商业模式逐步成熟，我国的区块链市场将进入高速发展阶段，预计到2018年，我国区块链市场规模将达到0.81亿元，到2020年将达到5.12亿元，2016―2020年复合增长率达到115.6%(如图1所示)。

国内区块链的应用探索还处于早期研究阶段，区块链技术发展大约落后于国外半年到一年左右。国内的区块链项目基本还处于研究设想、小范围试验阶段，少有成型的商业模式。大部分区块链应用只是浮于表面，真正能够实实在在有创新的应用很少，真正解决实际问题的也很少。区块链在应用层面仍然需要一定时间来进行技术演进和经验积累，未来还存在着更加广阔的想象和发展空间。

创业与投资

据不完全统计，2016年，全球范围内的区块链创业公司共有1175家，但这些企业分布极不平衡，主要集中在美国、欧洲及中国等少数国家和地区。除数字货币交易、挖矿等区块链1.0公司外，目前全国共有区块链创业公司54家，其中北京27家，上海10家，杭州6家，深圳4家，江苏2家，江西2家，广州1家，重庆1家，其中主要的几家企业情况见表3。

投融资方面，目前，我国的区块链投资热潮甚至已经超过了当初的P2P热潮，成为中国最热门的投资话题之一。2015年，国内先后涌现了多家巨头公司开始布局区块链项目，全球十大区块链投资机构中中国占了三席：国内IDG资本、万向区块链实验室和数贝投资。不仅仅是VC各大投资机构，区块链技术亦成了各大金融机构眼里的“新宠”。

2016年9月23日，国内区块链领域迄今为止获得金额最大的一笔A轮投资浮出水面。由万向控股与分布式资本共同斥资1.5亿元投资区块链初创企业钜真金融。目前，钜真金融正在联合国内多家金融机构自主研发区块链底层架构协议，以及F券全额交易及结算、区块链股权交易系统、物联网安全认证区块链等应用。表4为2016年我国区块链创业公司融资情况。

另外，以BAT为代表的互联网巨头也已率先布局区块链技术。2016年，蚂蚁金服将区块链技术应用于支付宝的爱心捐赠品平台;百度战略投资Circle，其D轮融资由IDG、百度等6家公司共同投资6000万美元，同时双方达成新的战略合作伙伴关系;腾讯则联合多家机构发起金融区块链合作联盟。

一些上市公司也纷纷涉足区块链技术，并进行布局。表5为涉足区块链的部分国内上市公司情况。

区块链联盟

金融机构及金融创新公司是区块链技术发展与应用的主力。而目前，加入区块链联盟，是大多数金融机构及上市公司们探路区块链的第一步。

在国外，相关的联盟机构有大名鼎鼎的R3及超级账本，吸引了平安集团、民生银行、招商银行等有远见卓识的国内金融机构、科技公司及创业公司的加入。

在国内，区块链技术也逐渐得到重视，央行、工信部及相关政府都在积极研究和行动中。央行在2016年年初将发行数字货币定为战略目标，而工信部则在2016年10月了第一份官方指导性文件，并首次提出了我国区块链标准化路径。

区块链技术及开发篇7

关键词：资产证券化;应收账款;区块链技术

一、引言

在国家大力推动下，我国经济迅猛发展并取得了令世界瞩目的成就，成为世界第二大经济体。经济的快速发展有效推动了资本市场的完善发展，诸多企业开始利用各类融资方式谋取发展资金，加快自身发展步伐。但是，受诸多因素影响，国内企业在开展外部融资时大多以债权融资方式为主，对企业发展造成一定压力，同时也导致企业内部杠杆升高、外部地方债增多等问题。在全球统一市场建立完善及市场经济深入发展的情况下，企业发展难度不断上升，寻求有效的外部融资方式开始成为企业在发展过程中需要考虑的重要问题之一。受此影响，权益性融资和债务性融资方式不断增多。为有效提升经济增长的质量和数量，实现生产要素的最优化配置及经济结构合理调整，国家开始积极推进供给侧结构性改革，引导金融行业有效服务实体经济，推动资金脱虚向实，同时国家在2018年实施了资管新规，这为资本市场的快速发展提供了重要助力。在经营发展过程中，企业部分辅助业务或现金流资产能够获取较为稳定的收益，但其流动性相对较低，对企业发展产生的积极作用相对较小。在这种情况下，通过让渡特定资产所有权获取收益权的资产证券化融资方式开始受到诸多企业的追捧。受此影响，部分企业开始积极寻求新技术的支持，而区块链技术以其诸多优势成为企业的主要选择，并逐渐应用于资产证券化活动中。本文通过对中国振华(集团)科技股份有限公司应收账款资产证券化实施情况进行探析，明确区块链技术在项目开展过程中所发挥的效用，以期能够为其他企业资产证券化开展过程中有效应用区块链技术提供一定的指导及借鉴。

二、区块链技术对应收账款资产证券化的影响分析

(一)有效控制交易成本，降低企业融资支出。资产证券化活动的开展需要多个环节，且近年来开展相关融资活动的企业数量不断增多，这就导致相关业务数量快速增长，而由于金融机构并未有效开展项目支出管控，企业开展资产证券化融资时的成本相对较高。具体而言，金融机构在业务开展过程中需要及时与其他合作部门进行账目核对、项目审核及资金结算等，业务的不断增多加重了机构人员的工作量，这就需要各方投入大量资源，在导致自身成本费用支出增加、各环节衔接难度上升的同时，也使得客户的成本上升。管同伟[1]通过研究发现，应收账款资产证券化实施过程中存在数据传递链过长、产品交易结构繁杂等诸多问题，衔接过程中的管不住、看不清等困难导致企业所开展的应收账款资产证券化活动难以获取低成本资金，这也必然会对资产证券化市场的长远发展产生较大不利影响。在从事相关业务金融机构数量不断增长且所提供服务差别不大的情况下，企业开展应收账款资产证券化时就需要合理控制成本支出。区块链技术能够利用职能合约功能及去中心化特性合理控制人工费用，同时对融资过程中所发生的管理费用进行管控。同时，区块链能够进行数据的分布式存储，并开展点对点传输，且所有的交易信息全程留痕、不可篡改。在这种情况下，企业在开展应收账款资产证券化活动时能够利用区块链技术建立各方共同参加的同盟链，保证各方能够获取更为准确的数据，同时信息传递有效性也将得到提升。在区块链技术的支持下，金融机构的人工成本支出将得到控制，清结算工作也将得到快速实施，同时资金流安全性也将得到保障。(二)强化监督监察，提升流程实施公正性。在区块链技术支持下，企业所开展的应收账款资产证券化行为所涉及的所有交易活动都将全面记载于共享账本和数据库中，且数据不会被篡改，交易各方均能够对真实信息进行查询。在这种情况下，交易各方能够对其他参与者行为进行监督，从而有效保障自身利益不受侵害。同时，监管机构也能够及时对项目实施情况进行监察，实现对底层资产的实时把控。金融机构在开展应收账款资产证券化业务时，能够利用区块链技术的智能合约功能对项目实施、合约订立及违约管理等行为进行控制，并对资金、时间等阈值进行设定，实现资金的到期偿还，在提升流程透明度及公正性的同时，全面且有效的保障外部投资者合法权益，降低利益侵害情况的发生。随着资产证券化业务的不断增多，其中存在的问题愈发凸显，为保证企业资产证券化融资活动的有效开展，国家部门及各行业所属部门应积极引入区块链技术，构建政府、金融机构及企业全面参与的三位一体联盟链，提升信息透明度，保障业务开展公正性。区块链所存储的数据公开透明且能够有效追溯，各参与主体可追索查询相关交易信息，有效增强了各交易流程的透明度，能够提升流程实施公正性，并对各方利益进行有效保障。(三)增强各方互信，推动市场健康发展。区块链技术应用之前，应收账款资产证券化业务开展时，受托金融机构首先需要对证券化应收账款资产原所有者开展全面考察，并根据考察结果确定该资产是否能够进行发行设立，同时，后续流程的开展也会涉及到该考察结果，且金融机构也会安排人员对各项工作开展实施情况进行复核。在项目开展过程中，考察结果存在被篡改的可能性，且复核工作是否尽职也无法得到保障。随着区块链技术的有效实施，各项数据将被保存在各区块之中，且无法被篡改，整个交易链条均能够对数据进行访问。在这种情况下，互信效应将会在整个交易链条中传递，从而增强交易各方对彼此的信任程度。杨望和周钰筠[2]研究表明，资产证券化开展时充分应用区块链技术能够增强信息的沟通交流，加快信任基础建立，增强流程可靠性，从而有效推动各项工作的顺利实施，加快资产证券化市场的健康发展。在区块链技术支持下，受托金融机构能够接收证券化应收账款资产并合理设置资产池，及时对其进行发行设立及流转，而在这一过程中，所有数据均可追溯，从而推动市场的健康发展。同时，区块链技术能够对具体环节流程进行优化，消除其中存在的问题，提升资产证券化效率，实现对交易成本的有效管控。(四)增强信息沟通，缓解信息不对称问题。作为分布式共享账本和数据库，区块链利用密码学、数学等专业知识将一定时间内的所有交易信息存储于区块中，各区块之间通过随机散列实现链接，从而实现信息在整个链条的传递。在去中心化作用支持下，各区块节点进行分布式核算及存储，能够对数据进行自我验证、传递和管理，交易各方均能够获取链条上的信息，这将有助于各方之间的信息交流。此外，区块链所存储数据不可伪造，所有交易全程留痕，其有效保障了数据的真实性及准确性防止信息孤岛问题的发生，增强各方之间的互信程度，缓解传统方式下交易各方信息不对称问题。姚前等[3]通过研究发现，中小企业在开展资产证券化过程中充分运用区块链技术能够及时获取真实准确的交易数据信息，信息不对称问题将得到有效缓解，整个项目的运作效率将得到显著提升，成本支出可得到有效控制，企业地位及话语权加强。

三、振华科技应收账款资产证券化中区块链技术应用分析

中国振华(集团)科技股份有限公司(以下简称“振华科技”)成立于1997年，是一家以通信整机及新型电子元器件为主导产品的高科技股份制企业，现属国家120家试点企业集团和国家520家重点企业之一。公司现有全资、控股企业15家，主要分布于贵州及珠三角、长三角等地。公司强化企业在技术创新中的主体地位，建立以企业为主体、市场为导向、产学研用相结合的技术创新体系，积极与国内外高等院校、科研院所进行合作，掌握诸多实用发明专利，有效提升了企业核心竞争力。1997年，振华科技登陆深交所，股票代码：000733。(一)振华科技应收账款资产证券化实施动因分析。振华科技拥有多家下属企业，开工及所需投资的项目相对较多，企业对流动资金的需求大增，需要通过外部融资获取充裕的发展资金。此外，企业整体所持有的应收账款数额巨大，仅2015年一年内到期应收账款总额即达到9.2亿元左右，这为企业实施应收账款资产证券化融资活动提供了基础。本文对振华科技2013—2015年流动资产情况进行了汇总，具体如表1所示。通过查看表1中具体数值可知，振华科技近年来流动资产总额快速增长，在资产总额中的占比不断上升，但是应收账款在其中占有较大比例，导致流动资金被大量占用，严重影响生产经营活动的开展。振华科技组织实施应收账款资产证券化，首先，能够保障控制权稳定性，降低自身偿债压力。若开展股权融资，振华科技虽然无需还本付息，但是控股权会被稀释。若企业开展债务融资，则会加重企业的偿债压力，加之振华科技当前的经营发展资金需求度较高，偿债压力的上升会对企业日常生产经营活动产生一定影响。应收账款资产证券化的实施既不会稀释股权，也不会增加自身债务，因此更为符合企业融资要求。其次，降低融资门槛，控制融资成本。由于在具体实施过程中并未涉及企业所有权的出让，所以资产证券化应归类于债务融资。但是相比于传统模式，资产证券化并未对累计债权余额进行限制，且发行主体并不会对项目信用评级产生较大影响，因此振华科技开展资产证券化融资时所面对的准入门槛相对较低。与其他融资方式相比，资产证券化的利率相对较低，这有助于振华科技控制融资成本。最后，提升资产流动性，增强现金流稳定性。振华科技所持有的巨额应收账款并不能在企业产生资金需求时立即变现，这将会导致振华科技资金链断裂风险上升，同时其各项投资活动也需要大量资金。而应收账款资产证券化的实施能够快速将应收账款变现为流动资金，在增加自身现金流量的同时，可有效提升资产的流动性。(二)应收账款资产证券化中区块链技术应用。(1)应收账款资产证券化情况简述。为保证现金流稳定性，振华科技于2015年以下属五家控股公司为初始权益人组织实施了应收账款资产证券化，首先将应收账款转让给中国电子信息产业集团有限公司(以下简称“中国电子”)，然后由其作为原始权益人通过受托金融机构设立资产支持专项计划并在上海证券交易所挂牌交易。振华科技此次转让给中国电子的应收账款总额为1.898亿元，然后由中国电子申请发起“中国电子应收账款一期资产支持专项计划”，并由上海东方证券资产管理有限公司(以下简称“东证资管”)作为受托机构(SPV)进行资产支持证券的发行，光大银行作为托管人对资产支持专项计划账户资金进行管理。投资者在购买相应资产支持证券后，可通过上海证券交易所进行交易。具体交易流程如图1所示。(2)区块链技术应用情况。为降低融资成本，保障项目的顺利开展，振华科技在实施应收账款资产证券化过程中充分利用区块链技术，同时也有效增强了各方之间的联系，提升信息的真实性及准确性。在具体操作过程中，振华科技联系中国电子、东证资管及光大银行利用区块链即服务开放平台先一步搭建各自区块，然后四方互联构成同盟链条，并根据实际明确具体智能合约，建立资产支持专项计划区块链平台，然后逐步将各参与主体引入平台之中。振华科技需将详细的应收账款资产数据信息进行上传，从而建立明确的基础资产底层构架，其他各主体可通过访问相应区块了解基础资产状况。光大银行需要将资产托管信息传输至平台区块，而东证资管也需将专项计划管理数据进行传输。在这种情况下，各方能够对不同区块中的数据进行访问，从而降低信息不对称问题，并进一步提升数据的准确性及透明度。在区块链技术支持下，数据公开透明且不可篡改。此时，振华科技及中国电子能够通过访问相关信息确定计划实施情况，光大银行可对专项计划的资金动向进行监督，而东证资管也可对专项计划进行有效管理。振华科技应收账款资产证券化开展过程中，参与各方应用区块链技术情况如图2所示。具体而言，在联合中国电子、东证资管及光大银行利用区块链技术搭建起同盟链条后，振华科技首先将转让给中国电子的应收账款具体信息传输至区块链中，并作为独立区块进行存储;通过访问区块链了解资产支持专项计划的实施进度。中国电子将资产支持专项计划设立情况、所涉及的应收账款数据及具体转让信息传输并保存至区块链中，同时对专项计划相应资产支持证券种类、发行及交易情况进行了解。东证资管则将基础资产购买、资产池设立、专项计划相应资产支持证券种类确定及发行、收益分配等信息传输并保存至区块链中，同时通过区块链对资产支持证券交易情况进行关注。光大银行将资产支持专项计划账户资金流转数据信息传输并保存至区块链，同时通过访问其他区块判断资金流转是否合规。中电投资将底层基础资产现金流变动数据传输并保存至区块链，并通过区块链相应数据分析变动趋势等，以便更好地开展底层基础资产现金流管理。东证资管将证券交易登记、存管与结算数据传输并保存至区块链中，而上交所则将相关资产支持证券的挂牌交易信息传输并保存至区块链中。作为外部投资者，证券持有人将证券购买、登记及交易等相关信息传输并保存至区块链中，同时通过区块链查询专项计划基础资产可靠性及其他参与方管理的有效性。(三)区块链技术应用效果。振华科技此次开展的融资活动充分利用了区块链技术，在有效保障活动顺利开展、提升资产利用效率的同时，也增强了信息透明度及真实性，对于企业后续开展资产证券化活动提供了重要的数据支撑。此次基于区块链技术的应收账款资产证券化项目的顺利实施也对证券市场的发展提供了重要推动力。(1)缓解流动资金占用，提升资产利用效率。振华科技存有大量的应收账款，导致企业流动资产占比相对较高，且由于应收账款无法迅速转化为企业流动资金，致使自身流动资金占用情况较为严重。在应用区块链技术开展应收账款资产证券化后，振华科技及时将应收账款转变为企业所需发展资金，在满足发展需求的同时，也有效缓解了流动资金占用问题。振华科技此次将下属五家企业的1.898亿元，在当年度共收到1.843亿元的转让资金，为各项生产经营活动的顺利开展提供了重要资金支持。同时，随着项目的顺利实施，振华科技流动资产周转率及应收账款周转率均得到提升，本文对振华科技2013—2015年资产利用效率相关指标数据进行了汇总，具体如表2所示。由表2可知，振华科技资产利用效率三项指标2015年数据均优于2013—2014年度，可见振华科技开展基于区块链技术的应收账款资产证券化对于提升资产利用效率具有重要作用。当前有学者对京东白条应收账款资产证券化进行研究时发现，单纯开展资产证券化而不应用区块链技术时，企业资产利用效率并未发生较大变化，由此可见区块链技术在此过程中发挥的作用更大。(2)增强沟通交流，提升数据处理效率。近年来，诸多企业实施资产证券化融资，但是受多重因素影响，信息不对称问题普遍存在，在对项目开展产生不利影响的同时，也限制了证券市场的长远发展。振华科技此次应收账款资产证券化充分利用区块链技术，东证资管及光大银行等参与方将相应数据上传存储于同盟链条中，所有数据公开透明且不可伪造，有效提升了信息的准确性。同时，所有参与主体均可通过访问区块链查询所需信息，增强了振华科技、东证资管及光大银行等主体之间的沟通交流，有效缓解了信息不对称问题。传统资产证券化开展过程中，各参与主体需要通过某一中心获取所需信息，但是信息真实性及完整性无法得到保障。受此影响，信息流转处理的效率将会下降。而在此次应收账款资产证券化实施过程中，随着区块链技术的有效应用，振华科技与其他参与主体能够及时获取真实完整的数据并迅速开展分析处理，从而制定有效方案措施，有效推动项目的顺利开展。(3)消除中心影响，有效控制融资成本。在未利用区块链技术时，企业所开展的资产证券化活动会存在一个中心，其主要担负着数据汇总及项目管理等职责。中心的存在能够在一定程度上满足项目参与各方的信息需求，但是由于数据真实性及全面性无法保障，导致各方之间的信息交流不畅，从而引发信息不对称等问题，降低投资者的积极性，同时也会导致融资成本的上升。在此次应收账款资产证券化实施过程中，振华科技可以利用区块链技术与东证资管、光大银行及中电投资等参与方开展点对点的交易活动，这消除了传统中心的影响，实现了交易流程的优化及项目运作效率的提升，有效调动了投资者的积极性，降低了振华科技应收账款资产证券化融资成本。(4)提升监管质量，推动证券市场发展。当前，传统模式下的资产证券化活动普遍存在信息不对称等问题，信息收集整理难度较大，这也导致外部投资者及监督管理部门难以有效监督资产支持专项计划。随着区块链技术的应用，振华科技应收账款资产证券化所有数据信息全部被存储于区块链中，投资者可通过访问各区块获取所需信息，确定基础资产质量及项目开展情况，从而对专项计划进行全程监督。同时外部监管部门也可通过与同盟链相连接而获取相应信息，有效审核专项计划实施合规性，合理监管资金流向，为资产证券化的顺利实施提供保障。随着内外部监管的不断加强及信息不对称的有效缓解，投资者的积极性将得到显著提升，助推资产支持证券的流转，实现交易量的增长，同时在区块链技术支持下，交易过程得到优化，交易效率也可得到显著提升。

四、结论及建议

(一)结论。证券市场的快发展为企业拓宽融资渠道、保障经营现金流稳定性提供了重要助力，诸多企业开始通过资产证券化进行融资。然而，受信息不对称、管理完善程度不足及相关法规不健全等因素影响，部分企业所实施的资产证券化项目并未能完全实现期初目标。本文以振华科技应收账款资产证券化为具体研究案例，探析其具体项目实施过程中的区块链技术应用发现：区块链具有集体维护、公开透明、全程留痕及不能伪造等特性，因此能够帮助企业在开展应收账款资产证券化时降低信息不对称，控制融资成本并推动企业资产利用效率提升，同时对证券市场健康发展具有重要作用。此次研究进一步丰富了区块链技术运用理论，充分利用区块链技术将是国内企业今后开展资产证券化的大趋势，各行业所属企业应加强对区块链的理解及探索，为相应技术的应用奠定坚实基础。(二)建议。振华科技充分利用区块链技术开展应收账款资产证券化，项目得到有效实施，也取得了较为显著的成果。但是，由于技术本身尚不完善且在具体运用时存在部分不足，致使项目实施存在一定风险性，需要企业在具体运用过程中及时采取措施有效管控风险。应收账款资产证券化实施过程中会产生大量的数据信息，在应用区块链技术后，所有的数据将会存储于各区块之中，这必然会对区块链存储空间提出较大的要求。振华科技此次开展的应收账款资产证券化项目相对较小，因此并未发生存储空间不足情况，而若项目较大，所发生的交易较多，则极易发生区块链存储空间不足情况，这必然会对项目顺利开展产生不利影响。因此，研发企业应加快开发相应技术，不断加大研发投入，从而有效提升数据存储空间，同时其他企业应提升对区块链技术的重视程度，积极引入区块链技术并及时开展系统的维护升级，保证其积极作用的全面发挥。交易频率低是区块链技术当前所存在的较为突出问题之一，这主要是由于受到共识机制及容量的限制，而资产证券化实施过程中存在大量的交易，这必然会对技术的应用产生不利影响，也会限制资产支持证券的交易。同时，不可伪造特性为提升信息的真实性及准确性提供了支撑，但是若参与方所上传的资料存在错误，则此项信息将无法修改，这必然会对后续交易产生影响，导致风险的上升。因此，企业需要对区块链信息管理系统进行健全完善，设立自检系统，加强对各区块数据的审查，同时设置错误信息屏蔽系统，及时对上传的错误信息进行屏蔽处理，保证系统所存储的所有数据真实、准确。当前，我国企业外部融资方式相对较少，银行等金融机构对实力较强、发展前景较好企业的青睐度较高，这也导致难度大、成本高等已成为大多数企业融资过程中遇到的主要问题，对企业未来长远发展造成较大不利影响。因此，国家应积极采取措施进一步拓宽企业融资渠道，健全完善相应法规，推动资本市场的发展，充分调动民间资本参与积极性。同时，积极引导风险资金参与企业建设，进一步完善证券发行审核体系，健全股权市场运行标准，有限度的提升企业直接股权融资比例，拓宽企业与资本市场的连接方式，为企业发展提供强有力的推动力。

参考文献：

[1]管同伟.区块链在资产证券化风险控制中的应用研究[J].新金融，2018(1)：27-33.

[2]杨望，周钰筠.区块链在资产证券化中的应用[J].中国金融，2018(21)：67-69.

区块链技术及开发篇8

关键词:区块链;保险;产业融合

一、区块链技术的发展

1.区块链1.0时代进入21世纪后，全球纸币过度增发引起的恶性通货膨胀使人们对信用货币价值的稳定性产生疑虑，一些人开始研究建立一个币值稳定的新货币系统。2008年11月，中本聪在其论文《比特币:一种点对点式的电子现金系统》中提出了一种基于点对点信息传输模式的数字货币系统—比特币。比特币总量为2100万枚，由加入比特币系统的矿工解算法方程挖出，矿工挖币的奖励每四年减半一次。在挖矿前矿工先通过编码建立一个区块，并从比特币交易池中选取几笔交易记录在新建区块中。矿工求解方程挖矿成功后向网络其他节点广播挖矿情况以及新建区块中包含的交易，其他节点对挖矿过程和所含交易信息进行验证。通过验证的区块会自动链接在现有区块链的后面，成为区块链中的新区块，新区块中记录的交易信息被永久保存在区块中不可修改。矿工挖矿的过程就是取得记账权的过程，矿工的义务是为他人的比特币交易记账，权利是取得交易费即比特币。最初的区块链就是一个去中心化的记账系统，挖矿成功的矿工拥有记账权，记录的账本内容在比特币网络全网广播。因此每一个节点都能知道在比特币系统发生的每一笔交易，无需向其他节点询问。比特币的出现标志着区块链的诞生，即区块链1.0时代的到来。

2.区块链2.0时代在比特币之后，又先后出现了以太经典、以太坊和罗门币等数字货币，这些货币系统都是以区块链作为底层支持技术，在比特币的基础上对区块链信息验证技术和加解密技术进行升级优化。相比于比特币，在新出现的数字货币系统中，单个区块的容量至少扩大了一倍。同时，矿工在区块链中加入隔离见证，将具有共同特征的非交易信息(如签名)通过指针方式存储在区块链以外，在区块中仅保存指针和交易信息。区块中信息存储的方式得到了优化，提高了区块链的信息存储能力。除了对原有技术进行改进，以太坊还创造性地引入智能合约。智能合约是将标准化合约的内容经过编译形成的代码和数字的集合。以太坊引入智能合约后，网络中的节点只需要在命令中加入合约输入值，智能合约就会按照合约流程在规定的时间和条件下自动执行合约内容，并将执行结果输出、保存，整个过程不存在人为干预。加入智能合约后，区块链不仅可以存储信息，还可以基于输入的命令和调用的合约高效处理大量重复性或程序性审核、交易工作。

3.区块链3.0时代首次代币发行(ICO)的出现让数字货币的走向发生了改变。ICO是指投资者利用比特币等现有数字货币投资新发行的代币，新代币发行者将收到的比特币在比特币交易所换回人民币、美元等现实货币进行融资。取得新发代币的投资者将代币在数字货币交易所二级市场进行交易。ICO流程与IPO流程有类似之处，其中的新发代币类似于上市公司发行的股票，筹资者取得的比特币类似于股票发行方取得的现金。ICO一经出现迅速走红，各国掀起代币发行融资热潮。但数字货币本身不是标准货币，其设计理念和运行机制与现存在货币体系存在很大差异。投资于数字货币更像是一种投机行为，其脱离金融监管，投资泡沫大，风险高。为了保护投资者利益，维护金融秩序，2017年中国、韩国、日本等国先后叫停ICO融资，逐步加强对数字货币交易的监管，数字货币的热度开始下降。尽管各国政府陆续叫停ICO，但数字货币背后的区块链技术却受到追捧。区块链所蕴含的去中心化思想，非对称加密技术以及分布式数据储存方式对优化产业供应链，提高数据安全性，打破信息孤岛有重要意义。探索区块链与其他产业的融合方式，利用区块链为国家产业结构转型升级赋能，实现场景应用落地成为区块链发展的新方向。以区块链成果转化为特征的无货币化区块链3.0时代已经来临。

二、区块链技术的特点

1.去中心化点对点(P2P)的信息传输方式让每一个加入到网络的节点可以获得与其他节点完全相同的信息。每当有新信息产生时，产生信息的节点在全网广播，使其他节点验证、收录新信息，保证所有节点信息一致性。在中心化信息传输环境中，每个节点与中央处理器直接联系，直接向中央处理器发送请求，接收来自中央处理器的输出结果，相邻的节点没有直接联系。所有的数据处理过程集中在中央处理器，换言之，中央处理器需要拥有强大的算力保证数据传输和处理的准确性和及时性。在去中心化的区块链平台，单个节点可以独立对每个请求进行验证和处理，因为节点拥有所有信息。区块链一方面将信息孤岛连接起来，构筑成信息网络;另一方面消除了中央处理器故障和黑客粉尘攻击造成系统瘫痪的可能性。

2.数据不可修改区块链中每一个区块由区块头和区块体两部分组成:区块头用于加密、链接和验证;区块体用于储存信息。区块头的部分编码由区块体所存信息经过哈希加密运算生成，如果改变区块体记录的信息，区块头编码随之改变。区块链上的前后区块称为父区块和子区块。子区块头不仅包含本区块所载信息加密生成的函数值，还包括以父区块头完整编码为输入值进行加密生成的函数值。这种把父区块头的信息加密后放入子区块头的链接方式保证了信息记录的连贯性。区块链的结构决定了存储在区块中的信息不可修改。父区块区块体信息记录完成，区块头与之对应的密码编码同步生成，并同时产生以区块头代码为输入值的单向哈希算法密码，作为子区块区块头编码的组成部分。如果黑客攻击区块链，篡改了某个区块记录的信息，被篡改区块的区块头代码同时更新，其子区块区块头中包含的信息就会改变，并出现子区块验证不合法现象。一个区块验证不合法会产生连锁反应，致使后面的区块全部因其父区块不合法，生成了不合法密码值，造成本区块验证失败。

3.匿名性区块链中所有节点均可以接收记录在每个区块的信息，这种信息分布方式在增强信息可获得性的同时对数据安全性提出了很大挑战。如果每个节点都可以自由读取信息，就无法保护隐私。为了保证只有经授权的节点可以在授权范围内浏览记录，区块链中嵌入了多重加密技术。首先，所有的信息都是以代码的形式存在，每个人都能看到，但只有拥有私钥的人可以对代码进行解密。其次，区块链中引入了非对称加密、可授权加解密等加密技术，以保证私钥不被破解。通过对记录和授权进行加密，既保证了信息的完整性，又保证了信息的隐匿性。

三、区块链技术与保险业的契合

保险业作为经营和管理风险的行业，对数据的完整性、及时性以及安全性有着很高的要求，但保险公司在实际展业的过程中很难获得投保人和被保险人的所有信息，也难以保证所获信息的真实性。区块链技术可以帮助险企降低投保人道德风险，提高数据可获得性和完整性，从多方面为保险公司赋能。

1.降低道德风险，选择合意投保人道德风险是保险公司在选择投保人时难以避免的风险，产生的根本原因在于保险人与投保人之间的信息不对称。相比于保险公司，投保人往往对保险标的更为了解。准保户在投保时，可以选择性地向保险公司提供有利于自己的资料，将不利于自己的资料隐藏起来，保险公司的信息搜寻成本不断上升。区块链的出现改变了保险公司在获取信息时所处的被动地位，保险公司可以搭建区块链与其他公司展开跨链合作，直接从第三方获取信息。区块链中的信息具有不可修改的特征，保险公司绕过投保人，通过跨链合作从第三方获取信息，可以建立新的信息获取渠道，降低信息搜寻成本，保证信息的真实性和完整性，从而降低保险公司的承保风险。

2.提高投保效率，促成保险签单保险合同是一种高度标准化的合同，具体表现为保险合同的基本格式和基本条款由保险公司事先确定，投保人不参与合同的制定过程。即使投保人因为存在特殊保障需求在保险合同中加入了附加条款，合同的主体部分仍体现出标准化的特征。由于保险合同是一种标准化的合同，区块链技术可以提高保单签约效率，降低管理成本。保险公司将保单内容编译为代码，加密后形成一份智能合约链接在公司的企业区块链上。公司的某个节点完成核保工作后在系统中输入合约地址，智能合约会自动进行验证和处理，完成签约。签约完成后，签约节点向全链广播，其他区块对新签约保单验证后，将包含新保单信息的区块链接在公司的区块链上。整个过程中，保险公司工作人员只需要输入一次执行命令，其他工作全部由智能合约自动完成，无需核保人和投保人进行多次验证。

3.实现高效理赔，增强理赔的可辩护性理赔速度慢，赔款给付少一直是外界对保险公司不满的原因之一，这种不满很多时候源于投保人或被保险人对保单条款或理赔工作的不理解。保险公司无法提供充分易懂的证据表明其理赔工作的合规性，导致保险人与被保险人之间的沟通无效。利用区块链存储信息的优势在于区块链中的信息具有可追溯性。保险公司可以根据保险标的的唯一标识对保险标的的信息进行持续追踪和记录。例如，在农业保险中，保险公司可以用牲畜的DNA对猪、牛等大型牲畜进行唯一标识，持续追踪其健康状况，并将追踪信息记录在区块链上。一旦保险标的受损，保险公司可以根据区块链上的信息对保险标的从投保到理赔全程的信息进行审核，以确定保险责任以及赔付额。特别是在寿险业务中，对被保险人全过程的信息追踪增强了保险公司的主动性，更易于确定保险公司的赔付责任。

四、推动区块链在保险行业应用的政策建议

1.招聘和培养区块链专业技术人才区块链的设计和搭建具有很强的专业性，其中涉及了大量的密码学和算法知识。保险公司成立自己的区块链开发团队，要制定适宜的人力资源策略，通过外部招聘为公司引进具有创新思维和研发能力的技术人员，使新员工尽快融入公司文化;通过内部培训提高现有员工的区块链开发能力和竞争力。保险公司还可以通过校企合作的方式，加强与高校的互动，为企业定向培养区块链开发人才，实现产学研良性互动和科研成果转化。高等院校是培养人才的基地，可以根据社会需求调整培养计划，在高校设置区块链开发专业或开设相关课程，增加区块链开发人才供给。

区块链技术及开发篇9

2008年10月，中本聪提出比特币设计白皮书[1]，并于2009年公开了最初的实现代码。2014年开始，作为比特币底层技术的区块链技术受到人们广泛关注。由于区块链具备去中心化、不可篡改、匿名性等特点，目前已被应用于金融、贸易、征信、共享经济等诸多领域。2015 年 10 月，美国纳斯达克(Nasdaq)证券交易所推出区块链平台 Nasdaq Linq[2]，通过该平台进行股票发行的发行者将享有“数字化”所有权。2016年1月20日，中國中央银行专门组织了“数字货币研讨会”，邀请花旗、德勤等公司的区块链专家，针对数字货币发行总框架与演进过程，以及国家加密货币等话题进行研讨。

最早的区块链技术出现在比特币项目中，作为比特币背后的P2P网络分布式记账平台[3]。公认的最早关于区块链的描述性文献是2008年中本聪撰写的《比特币：一种点对点的电子现金系统》[4]，但该文献重在讨论比特币系统，并未提出明确的区块链定义与概念。目前区块链利用密码学中的hash算法等技术，使比特币形成了一个不依赖于发行方的货币系统，保证了各地参与者的交易安全。

针对区块链的安全问题，张宪等[5]对当前主流的隐私解决方案进行了介绍;祝烈煌等[6]详细介绍了区块链的层次构架，分析了现有区块链技术存在的缺陷;Meiklejohn等[7]通过启发式聚类分析技术分析区块链中的交易记录。本文介绍区块链关键技术，提出基于区块链的隐私保护构想，并通过实例论证该构想的可行性。

1 区块链概述

区块链主要分为3种：私链、联盟链、公有链。私链用于机构内部，性能上相对弱于现有分布式系统;联盟链建立于多个联盟机构之间，且每个机构间有一个核心节点;公有链对社会公开，用于资源共享等方面。Baas平台可以面向用户群体提供联盟链与公开链。区块链结构分为数据层、网络层、共识层、激励层、合约层与应用层[8]，功能分别为：①数据层封装底层数据区块的链式结构，采用相关非对称公钥数据加密技术以及时间戳技术，通过哈希算法与Merkle数据结构，将一定时间内接收到的数据和代码封装到一个带有时间戳的数据区块中，并链接到最长的主链中，形成新的区块;②网络层建立在IP通信协议与P2P网络基础上，包括分布式组网机制、数据传播机制以及数据验证机制，使区块链系统的每个节点都能参与区块链数据的校验与记账过程。仅当数据通过全网大部分节点验证后，才能写入区块链;③共识层为封装网络节点的各类共识机制算法，在去中心化的系统中，其能够使各节点更高效地针对区块数据的有效性达成共识;④激励层集成了经济因素，主要用于公有链中。它使共识节点可采取最大化自身收益的行为，并且保障了去中心化区块链系统的安全性与有效性，在具备适度经济激励机制的情况下，可形成对区块链历史的稳定共识;⑤合约层封装各类脚本、算法与智能合约，目前已出现以太坊等图灵完备的、实现较为复杂的脚本语言，是可编程特性的基础，并使区块链可以支持各种金融与社会系统的应用;⑥应用层封装区块链各种应用场景与案例，提供可编程环境，通过智能合约将业务规则转化成平台自动执行合约。区块链功能机制见图1。

2 区块链隐私保护

个人用户隐私信息通常指数据拥有者不愿披露的敏感数据或数据所表征的特性[9]，而为了维持分散节点间的数据同步性并对交易达成共识，必须公开一些信息。所以必须对用户敏感信息进行处理，以减少隐私泄露的风险。

2.1 区块链隐私保护方式

在区块链上实现隐私保护，主要通过区块链的多个节点验证每笔交易，但如果存在恶意用户验证，则有交易信息泄露的风险。因此，Vitalik提出4种解决方案：①通道(见图2)。只有通信或交易双方才能掌握其中详细信息，与票据交易类似，经过双方共同验证、签名才能最终确认。若要继续通信，需要经过双方再次确认信息并签名。签名次数越多，说明通信发生得越晚。对于有冲突的交易，才会被放到链上(双方确认的信息都在链下进行)。通过“通道”方式发起交易，其安全性与区块链上发起的交易基本一致，可有效保障交易方的隐私性;②混合器[10]。在交易前设置好一个连接所有交易方的中心平台，左侧交易方A1将需要交易的货币与地址发送给该平台后，B1、C1以及右侧的A2、B2、C2也执行相同操作。交易方将需要的货币发送到一个相连的中心平台，以保证将其联系打乱后可发送到事先指定的地址上。在链上参与方看来，只知道A1、B1、C1用户与A2、B2、C2用户发生了交易，却不知具体对应关系。这也意味着需要一个中心化的服务器存贮货币，且告诉中心处理器应该发送的位置。但是该方式需要充分信任中心处理器，即对于第三方的信任。为了削弱中心化趋势，Vitalik等[11]又引入了智能合约(见图3)，在一定程度上兼顾了安全性与隐私性;③环匿名[12]。它是一种特殊的群签名组成的协议，只需证明拥有环签名中任意一个签名的签署权即可;④零知识证明。在区块链公有链中，运用零知识证明使其不需要添加或向外界透露更多信息即可完成整个交易流程。

2.2 区块链技术在隐私保护方面优缺点

区块链能解决一些中心化服务器面临的隐私泄露问题，但由于区块链技术采取的去中心化架构与数据存储机制，也为隐私保护带来一些不利因素。

在区块链隐私保护方面，张宪在文献[5]中提及了达氏币(Dash)、门罗币、零币。其中达世币具有可保护隐私的主节点，且引入了链式混合(chaining)[13]及盲化(blinding)技术[14]。但由于达氏币依旧存在主節点被控制的风险，所以又提出不依赖中心节点的加密混合方案;门罗币的两个重要技术分别为隐蔽地址(stealth address)与环签名(ring signature)，由于在环签名技术中需与其他用户的公钥混合，有隐私暴露的风险，所以又提出零币概念。但区块链提供的匿名方式仍有隐私泄露的风险。因此，如何增强区块链匿名性是研究中的一大难点。目前主流研究方法有P2P混合机制[15]、分布式混淆网络[16]与零知识证明[17]等。

基于区块链的隐私保护优势如下：①信息不可篡改。信息经过验证后添加到区块链上，则会永久存贮起来，除非超过51%的节点(即51%攻击[18])受到控制，否则对单个节点的数据修改无效，因此区块链稳定性较强;②匿名性。节点之间的数据交换遵循固定算法，且不需第三方参与，交易双方无需公开自己的身份以取得信任。另外，区块链地址空间一般较大，出现碰撞的概率非常低，从而充分避免了隐私泄露的风险;③区块链网络稳定。区块链网络是一种P2P网络，在P2P网络环境中，计算机既可作为服务器，又可作为工作站。在网络中的每一个节点地位都是对等的，节点之间采用中继转发的模式进行通信。信息的传输分散在各节点之间，而不需要经过集中环节，从而降低了信息被窃听的可能性，能够更好地保护用户隐私。

基于区块链的隐私保护劣势如下：①区块链网络中的数据不可更改，在公有链上的交易数据也是透明的，因此容易受到攻击。攻击者可通过推断区块链之间的交易数据找出敏感信息。尽管是匿名交易，但通过分析全局账本交易信息的关联性，可降低区块链中个人信息的匿名性效果，甚至泄露匿名信息内容。如Meiklejohn等通过启发式的聚类分析技术分析区块链中交易记录，可发现同一用户的不同地址;②与传统中心化架构相比，由于区块链去中心化的特点，使每个节点储存的信息等效，攻击者很容易找到安全性相对薄弱的节点入侵;③随着数据量增大，区块链的应用会出现延迟。因每一次交易都有相应不可更改的记录，随着时间推进，每次交易都需要下载并读入历史上所有交易记录才能正常进行，另外每一笔交易都需要全网告知，因而产生记账周期(比特币控制在10min左右)。